M-aangifte doen na een verhuizing naar of uit Nederland

Na een verhuizing kan je eerste aangifte anders zijn dan de aangifte in latere jaren. Begin met het belastingjaar en waar je in dat jaar woonde. Noteer de termijn uit je aangiftebrief. De Belastingdienst (Externe website, opent in een nieuw tabblad) heeft aparte aangiften voor een verhuizing tijdens het jaar, een heel jaar in Nederland en een heel jaar daarbuiten. Buitenlands inkomen, vermogen en de periode waarin je sociaal verzekerd was, kunnen de uitkomst veranderen.

Kijk eerst waar je tijdens het belastingjaar woonde. Zo kies je de juiste aangifte. Controleer daarna je brief en de regels hieronder om te bepalen of en wanneer je de aangifte moet versturen.

Woonde je het hele jaar buiten Nederland als ambtenaar die door Nederland was uitgezonden? Volgens de officiële uitleg gebruik je dan de online aangifte voor binnenlands belastingplichtigen of het papieren P-formulier. Bij een verhuizing tijdens het jaar gebruik je de M-aangifte. Noemen je brief en het portaal verschillende aangiften, vraag dan vóór verzending aan de Belastingdienst welke je nodig hebt.

De online M-aangifte 2025 ging open op 1 mei 2026. De Belastingdienst publiceerde 1 juli 2026 als aangiftedatum. Die datum is voorbij. Controleer je eigen aangiftebrief en een eventuele bevestiging van uitstel. Is je termijn voorbij, doe dan zo snel mogelijk aangifte.

Zonder brief moest je vóór 14 juli 2026 aangifte doen als je ingevulde aangifte 2025 meer dan € 57 te betalen liet zien. Heb je dat nog niet gedaan, doe het dan zo snel mogelijk. Laat de aangifte alleen een teruggaaf boven € 18 zien, dan kun je die nog aanvragen. De normale vijfjaarstermijn voor teruggaaf over 2025 eindigt op 31 december 2030.

Bewaar de gegevens uit de lijst hieronder. Regel nu DigiD (digitale identiteit) als je online aangifte wilt doen. Op 4 oktober 2026 vermeldde de officiële M-aangiftepagina formulieren tot en met 2025. Controleer in 2027 je aangiftebrief en de actuele uitleg over de M-aangifte. Gebruik de datums voor belastingjaar 2026 en neem het schema van het vorige jaar niet over.

Verzamel de gegevens die voor jou gelden voordat je de aangifte opent. De officiële lijst met benodigde gegevens (Externe website, opent in een nieuw tabblad) beschrijft de stukken voor 2025. Bewaar de gegevens uit beide landen voor de datums waarnaar de M-aangifte vraagt:

• Je BSN (burgerservicenummer), DigiD of geschikt Europees inlogmiddel, bankgegevens en exacte verhuisdatum.
• Iedere jaaropgaaf van een Nederlandse werkgever of uitkeringsinstantie. Gebruik loonstroken als een jaaropgaaf ontbreekt.
• Gegevens over Nederlands en buitenlands inkomen: loon, uitkeringen, pensioenen, inkomen uit je onderneming of losse opdrachten en andere betalingen waarnaar het formulier vraagt.
• Overzichten van Nederlandse en buitenlandse betaal-, spaar-, beleggings- en cryptorekeningen. Verzamel ook gegevens over woningen, hypotheken en andere schulden op de gevraagde datums.
• Het BSN en de gegevens van je echtgenoot, fiscale partner en kinderen wanneer de aangifte daarom vraagt.
• Bewijzen voor aftrekposten, een eventuele voorlopige aanslag en een eventuele beschikking (officieel besluit) voor de expatregeling.

In de online aangifte kunnen je loon-, bank- en woninggegevens al ingevuld zijn. Controleer de vooraf ingevulde gegevens (Externe website, opent in een nieuw tabblad) met je originele overzichten. Verbeter fouten en vul ontbrekende gegevens aan. Dat geldt ook voor inkomen of vermogen in het buitenland.

Volg deze stappen voor de online M-aangifte. Je kunt normaal online aangifte doen over de vijf voorgaande jaren. De aangifte-app is niet geschikt voor een jaar waarin je buiten Nederland woonde.

1. Log in op Mijn Belastingdienst (Externe website, opent in een nieuw tabblad) met DigiD of een geschikt Europees inlogmiddel.
2. Open Inkomstenbelasting.
3. Open Belastingaangifte.
4. Kies het juiste Belastingjaar.
5. Kies “Aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen doen”.
6. Vul de aangifte in met je gegevens uit beide landen.
7. Controleer de berekening.
8. Verstuur de aangifte als je aangifte moet doen of een teruggaaf wilt aanvragen.
9. Bewaar het ontvangstbewijs.

Bewaar ook de aanslag zodra je die krijgt.

Kun of wil je niet online aangifte doen, vraag dan het papieren M-formulier voor het juiste belastingjaar aan. De Belastingdienst verstuurt het formulier binnen twee weken na ontvangst van je aanvraag. Het formulier is alleen in het Nederlands beschikbaar. Onderteken het ingevulde formulier en volg de instructies voor het terugsturen. Dezelfde persoonlijke termijn geldt, tenzij de Belastingdienst je uitstel geeft.

Doe je als ondernemer aangifte met het papieren M-formulier, dan moet je ook de M-jaarstukken invullen. Dit zijn de jaargegevens van je onderneming bij de M-aangifte. Vraag het boekje aan bij de BelastingTelefoon Buitenland (Externe website, opent in een nieuw tabblad).

De M-aangifte vraagt naar de periodes vóór en na je verhuizing. Geef het gevraagde inkomen en vermogen uit beide landen op. Doe dat ook als een ander land er belasting over mag heffen. De regels voor buitenlands inkomen (Externe website, opent in een nieuw tabblad) leggen uit wanneer een verdrag of Nederlandse regeling dubbele belasting voorkomt. Inkomen opgeven betekent niet automatisch dat je er in Nederland belasting over betaalt. Ga ook na of je aangifte moet doen in het land dat je verliet. Een adviseur kan je helpen dit te controleren.

Een belang van 5% in een bedrijf kan onder box 2 vallen: inkomen uit een aanmerkelijk belang. Hieronder lees je daar meer over. Vraag persoonlijk advies als een belastingverdrag of een van deze situaties je aangifte verandert.

Een Nederlandse werkgever houdt loonheffing in op je loon: loonbelasting en premies volksverzekeringen. Die bedragen staan op je jaaropgaaf. De aangifte vergelijkt de ingehouden belasting met de berekende belasting over het jaar. Betaalde je te veel, dan staat op de aanslag een teruggaaf. Betaalde je te weinig, dan moet je bijbetalen. Met de uitleg over je Nederlandse loonstrook kun je de inhoudingen op je loon controleren.

Als je gewend bent dat je werkgever de belasting volledig afhandelt, controleer dan toch of je in Nederland zelf aangifte moet doen. De loonheffing op je loon is een voorschot.

Je kunt belasting terugkrijgen als je een deel van het jaar in Nederland woonde en loon kreeg. De Belastingdienst noemt dit als voorbeeld van een mogelijke teruggaaf (Externe website, opent in een nieuw tabblad). De uitkomst hangt af van je eigen situatie. Buitenlands inkomen, meerdere werkgevers, bijverdiensten en de periode waarin je in Nederland sociaal verzekerd was, kunnen de uitkomst veranderen. Dat geldt ook voor aftrekposten, heffingskortingen, een fiscale partner en inkomen in box 2 of box 3. Box 3 gaat over sparen en beleggen. Vul de hele aangifte in voordat je beslist of je een vrijwillige aanvraag voor teruggaaf verstuurt.

Rekenvoorbeeld voor een aangifte 2025: je werkgever hield € 10.800 in. De aangifte berekent € 10.200 aan inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Het verschil is € 600. In het voorbeeld van de Belastingdienst krijg je die € 600 terug via de voorlopige aanslag. Het voorbeeld laat zien hoe de berekening werkt. Het voorspelt niet je teruggaaf over het jaar waarin je verhuisde.

De Belastingdienst verdeelt belastbaar inkomen over drie groepen: boxen. Heffingskortingen en je sociale verzekering beïnvloeden het uiteindelijke bedrag. Gebruik daarom de bedragen van het jaar waarover je aangifte doet. Deze bedragen gelden voor 2026.

Het eerste tarief van box 1 bevat premies volksverzekeringen. Het tarief is anders als je de AOW-leeftijd bereikt of al hebt bereikt. De online aangifte past tarieven en heffingskortingen toe. Met alleen de tabel kun je je belasting over het jaar van je verhuizing niet berekenen.

In box 3 geldt het heffingsvrije vermogen van € 118.714 als je het hele jaar fiscale partners bent. Het geldt ook als je een deel van het jaar fiscale partners bent en kiest voor fiscaal partnerschap voor het hele jaar. Het tarief van 36% geldt voor het berekende rendement, niet voor je hele vermogen.

In de aangifte 2025 kun je naar keuze je werkelijk rendement invullen als je vermogen boven de vrijstelling van box 3 komt. De Belastingdienst vergelijkt dan de standaardberekening met de berekening op basis van werkelijk rendement. Je betaalt de laagste belasting van die twee berekeningen. Bij de berekening met werkelijk rendement geldt geen heffingsvrij vermogen. Volg de vragen voor het juiste belastingjaar.

Krijg je een aangiftebrief, dan moet je aangifte doen vóór de datum daarin. Zonder brief vul je eerst de juiste aangifte in. Je moet de aangifte versturen als je meer moet betalen dan de aanslaggrens. Volgens de algemene regel moet je aangifte vóór 14 juli na het belastingjaar binnen zijn.

Zonder aangiftebrief mag je zelf kiezen of je een teruggaaf aanvraagt. De Belastingdienst betaalt over 2025 en 2026 teruggaaf boven € 18. Controleer in de tabel de aanslaggrens voor het juiste belastingjaar.

Heb je al betaald of geld gekregen via een voorlopige aanslag, controleer dan de regels voor de aanslaggrens (Externe website, opent in een nieuw tabblad). Vergelijk niet alleen het bedrag dat nog openstaat met deze tabel. Stel: je hebt al € 100 betaald en moet in totaal € 120 betalen. De Belastingdienst kan dan nog steeds de resterende € 20 in rekening brengen.

Je kunt normaal tot vijf jaar na het belastingjaar een teruggaaf aanvragen. Bewaar je verzendbewijs en controleer of de Belastingdienst je juiste bankrekening heeft. Voor toeslagen naast je belastingaangifte kun je de gids over toeslagen gebruiken.

Vraag uitstel aan vóór de termijn in je brief. Voor een buitenlandse aangifte of M-aangifte gebruik je het Nederlandstalige papieren formulier of bel je de BelastingTelefoon Buitenland. Volg de uitleg over uitstel voor een buitenlandse aangifte (Externe website, opent in een nieuw tabblad) in plaats van de gewone online route.

Uitstel verandert je aangiftedatum. Je kunt wel belastingrente moeten betalen. Volgens de officiële uitleg loopt de rente vanaf 1 juli 2026 bij een te betalen aanslag 2025 die na die datum wordt opgelegd.

Na een M-aangifte krijg je volgens de Belastingdienst meestal binnen drie maanden bericht. Dat kan een ontvangstbevestiging of voorlopige aanslag zijn. De definitieve aanslag kan langer duren.

Voor de definitieve aanslag heeft de Belastingdienst drie jaar na het belastingjaar. Voor 2025 loopt die termijn tot en met 31 december 2028. Verleend aangifte-uitstel verlengt deze termijn met dezelfde periode. Krijg je volgens een aanslag geld terug, dan maakt de Belastingdienst het normaal binnen een week na de aanslagdatum over.

Een herinnering geeft je een nieuwe datum. Moet je nog aangifte doen, doe dat dan zo snel mogelijk. De Belastingdienst stuurt eerst een herinnering. Heb je daarna nog geen aangifte gedaan, dan volgt een aanmaning. Na die aanmaning moet je aangifte binnen tien werkdagen na de datum op de brief binnen zijn.

De in oktober 2026 gepubliceerde verzuimboete is € 469 als je aangifte na die periode binnenkomt. Bij herhaling kan de boete oplopen tot € 6.709. Doe je helemaal geen aangifte, dan schat de Belastingdienst je inkomen. Je kunt ook belastingrente moeten betalen. Lees elke nieuwe brief en houd de termijn daarin aan.

Heb je na een herinnering meer tijd nodig, dan geven de regels voor te late aangifte (Externe website, opent in een nieuw tabblad) een aparte aanvraagroute per brief. Schrijf waarom je meer tijd nodig hebt en stuur de brief naar Belastingdienst, Postbus 2523, 6401 DA Heerlen. De huidige aangiftetermijn blijft gelden terwijl je op een besluit wacht.

Volgens de voorwaarden van de expatregeling (Externe website, opent in een nieuw tabblad) kan je werkgever bepaalde extra kosten van werken in het buitenland belastingvrij vergoeden. In plaats daarvan kan de werkgever in 2026 maximaal 30% van je loon inclusief de vergoeding belastingvrij betalen. Je werkgever mag een lager percentage met je afspreken. Vraag bij het begin van je werk naar de voorwaarden, de afgesproken vergoeding en de aanvraagtermijn.

Bij gebruik gedurende het hele jaar is de belastingvrije vergoeding in 2026 maximaal € 78.600. Je bereikt dit maximum bij een loon van € 262.000 als je aan alle voorwaarden voldoet. Gebruik je de regeling een deel van het jaar, dan daalt de maximale vergoeding naar verhouding.

Je vraagt de regeling samen met je werkgever aan. Je moet werknemer zijn en buiten Nederland zijn geworven. Ook moet je voldoen aan de afstands- en salarisvoorwaarden die voor jou gelden. De gewone afstandsregel kijkt naar de 24 maanden vóór je eerste werkdag in Nederland. Je moet meer dan 16 van die maanden op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. De afstand wordt hemelsbreed gemeten.

Voor 2026 moet een van deze salarisvoorwaarden gelden:

• Je belastbare jaarloon zonder de belastingvrije vergoeding is hoger dan € 48.013.
• Ben je jonger dan 30 en heb je een Nederlandse academische master of een gelijkwaardig buitenlands diploma dat aan de voorwaarden voldoet, dan moet je loon hoger zijn dan € 36.497.
• Doe je wetenschappelijk onderzoek bij een aangewezen onderzoeksinstelling of volg je een opleiding tot medisch specialist, dan geldt geen salarisgrens.

Voor sommige werknemers die terugkeren naar Nederland en mensen met een doctoraat gelden aparte afstandsregels. Controleer met je werkgever de officiële voorwaarden als dit voor je geldt. Bij een doctoraat vraagt het formulier voor 2026 ook of je binnen een jaar na het behalen daarvan begon te werken.

De aanvraag moet binnen vier maanden na je eerste werkdag binnen zijn om de regeling vanaf die dag toe te passen. Bij een latere aanvraag krijg je de percentagevergoeding niet vanaf de eerste dag. Tot het besluit ingaat, mag je werkgever alleen de werkelijke extra kosten die aan de voorwaarden voldoen belastingvrij vergoeden. De Belastingdienst reageert binnen acht weken na ontvangst van een volledige aanvraag.

Een beschikking, het officiële besluit over de regeling, geldt maximaal vijf jaar. Eerder werk of verblijf in Nederland kan die periode verkorten. Er zijn uitzonderingen voor oudere periodes en korte bezoeken. Gebruik de einddatum op je beschikking. Controleer de officiële voorwaarden als je eerder in Nederland woonde of werkte.

Vallen beide werkgevers onder dezelfde erkende samenhangende groep inhoudingsplichtigen, dan kan je beschikking geldig blijven als je nog aan de voorwaarden voldoet. Je hoeft dan geen nieuwe aanvraag te doen. Vraag je werkgever of beide organisaties bij zo’n groep horen.

Buiten zo’n groep toetst het aanvraagformulier voor 2026 wanneer je de nieuwe arbeidsovereenkomst hebt afgesproken. Je huidige beschikking moet dan nog geldig zijn. Ook moet dit binnen drie maanden na je laatste werkdag gebeuren. Heeft je oude werkgever je op non-actief gezet, dan begint die termijn op de eerste dag waarop je niet meer hoefde te werken. Je moet samen met je nieuwe werkgever binnen vier maanden na de nieuwe startdatum voortzetting aanvragen. Zo kan de regeling vanaf die eerste dag gelden.

In 2025–2026 geldt voor alle drie de groepen maximaal 30% en de bestaande salarisnorm. Vanaf 2027 hangen het percentage en de salarisnorm af van de datum waarop je de regeling begon te gebruiken.

De keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht is vanaf 2025 voor de meeste gebruikers vervallen. Gebruikte je de expatregeling vóór 2024, dan kun je mogelijk nog tot en met de aangifte 2026 kiezen. Je moet in Nederland wonen en de expatregeling nog gebruiken. Met deze keuze behandelt de Belastingdienst je voor box 2 en box 3 als buitenlands belastingplichtige. De keuze eindigt als je expatregeling eindigt. Controleer het overgangsrecht vóór je aangifte als je buitenlands vermogen of een belang in een bedrijf hebt.

Een voorlopige aanslag gebruikt een schatting voor het lopende jaar. Je kunt daarmee verwachte belasting in maandelijkse termijnen betalen of gedurende het jaar een verwachte teruggaaf krijgen. De definitieve berekening verrekent het verschil.

Vraag een voorlopige aanslag aan of wijzig de schatting in Mijn Belastingdienst. Woon je in Nederland, kies dan die optie. Woon je in het buitenland, kies dan de optie voor buitenlands belastingplichtigen. Volgens de Belastingdienst hoor je meestal binnen vier weken iets en krijg je binnen acht weken bericht.

Een bestaande voorlopige aanslag wordt normaal vanaf half december voortgezet voor het volgende jaar. Controleer de nieuwe schatting. Pas die aan na een verhuizing, salariswijziging, aankoop van een woning, nieuw inkomen of een andere verandering in je situatie. Betaalde of ontvangen bedragen uit de voorlopige aanslag tellen mee in de jaarlijkse belastingberekening.

Voor hulp met je M-aangifte kun je een afspraak met de Belastingdienst maken (Externe website, opent in een nieuw tabblad). Het afsprakensysteem is in het Nederlands. De BelastingTelefoon kan je helpen een afspraak te maken. Spreek je geen Nederlands of Engels, neem dan een tolk mee. Als ondernemer kun je specifieke belastingvragen stellen. De Belastingdienst biedt ondernemers geen afspraak om hun aangifte inkomstenbelasting in te vullen.

Doet een familielid of adviseur online aangifte voor je, gebruik dan DigiD Machtigen (Externe website, opent in een nieuw tabblad). Kies de taak en de periode waarvoor je iemand machtigt. Houd je DigiD-gebruikersnaam, wachtwoord en appcode voor jezelf.

Wil je zelf aangifte doen en heb je geen DigiD of geschikt Europees inlogmiddel, vraag dan het papieren M-formulier aan. Woon je in Nederland, dan kun je ook telefonisch een machtigingscode aanvragen. Een gemachtigde kan vervolgens online aangifte doen met diens eigen DigiD. Woon je buiten Nederland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba, dan kun je de code niet per post krijgen. Heb je meer tijd nodig, vraag dan vóór je termijn uitstel aan.

Kies de pagina die past bij wat je nu wilt regelen:

• Voor online toegang: gebruik de gids voor DigiD aanvragen en herstellen.
• Voor hulp met het invullen van de M-aangifte: maak een afspraak met de Belastingdienst (Externe website, opent in een nieuw tabblad).