Yeni gelenler için Hollanda gelir vergisi: göç yılı vergi beyannamesi (M beyannamesi), süreler ve yabancı çalışan vergi düzenlemesi

Önce vergi yılını ve o yılın tamamında nerede yaşadığını belirle. Sonra mektubu, beyan türünü ve o yıla ait rakamları kontrol et. Başkasının süresini, oranını veya iade tahminini kullanma. Sınır ötesi gelir ve varlıklar, sosyal sigorta dönemleri ve vergi anlaşmaları sonucu değiştirebilir.

P formu adı resmî bilgilerde belirli yerleşik mükellef durumları için geçer; C formu tüm yıl yabancı mükellef olan kişi içindir. Yıl içindeki taşınmada M kullanılır. Portal ve mektup farklı yollar gösteriyor gibi görünüyorsa göndermeden önce resmî M beyannamesi yardım randevusunu kullan.

Belastingdienst 2025 M beyannamesini 1 Mayıs 2026’da açtı ve 1 Temmuz 2026’yı beyan tarihi olarak yayımladı. Bu tarih geçti. Kendi mektubunu kontrol et; beyanı zorunlu kılıyorsa şimdi ver. Mektup yoksa fakat doldurulan 2025 beyannamesi €57’den fazla borç gösteriyorsa davetsiz beyan için genel 14 Temmuz 2026 tarihi de geçti. Yalnızca €18’den fazla iade gösteriyorsa hâlâ isteyebilirsin; 2025 için normal beş yıllık süre 31 Aralık 2030’da biter.

Aşağıdaki belgeleri sakla ve DigiD’yi şimdi hazırla. Bu rehberin kaynaklarında Belastingdienst 2026 M beyannamen için kişisel süreyi henüz yayımlamadı. 2025 açılış tarihinin tekrarlanacağını varsayma. 2027’de gönderimi planlamadan önce aangiftebrief’ini ve güncel M sayfasını kontrol et.

• BSN’in (vatandaş hizmet numarası), DigiD veya uygun Avrupa girişi, Hollanda banka bilgileri ve kesin göç tarihi.
• Hollandalı her işveren veya yardım kurumundan jaaropgaaf (yıllık ücret özeti); eksikse maaş bordroları.
• Hollanda ve yurt dışındaki ilgili gelirler: ücret, yardım, emekli maaşı, serbest veya ticari gelir ve formun istediği diğer ödemeler.
• Hollanda ve yabancı cari, tasarruf, yatırım ve kripto hesap özetleri ile istenen tarihlerde taşınmaz, ipotek ve borçlar.
• Beyan istediğinde eş veya vergi ortağı ve çocukların BSN ve kayıtları.
• İndirim kanıtları, varsa voorlopige aanslag (geçici tahakkuk) ve expatregeling beschikking’i (kararı).

Çevrim içi beyan ücret, banka ve konut verilerini önceden doldurabilir. Asıl belgelerle karşılaştır ve eksik ya da yanlışları düzelt. Özellikle taşınma sonrası önceden doldurulmuş olması eksiksiz olduğu anlamına gelmez.

Mijn Belastingdienst sitesine DigiD veya uygun Avrupa kimliğiyle gir. Inkomstenbelasting altında yılın bir bölümünde Hollanda dışında yaşayan mükelleflerin beyannamesini seç. Çevrim içi M beyannameleri normalde önceki beş yıl için bulunur. Vergi uygulaması M için açıklanan yol değildir.

Çevrim içi veremiyorsan veya istemiyorsan kâğıt M formunu iste. İki hafta içinde gelmeli ve yalnızca Hollandacadır. Doğru yılın formunu kullan, imzala ve gönderme talimatlarını izle. Kâğıt alternatif yoldur, ek süre değildir; erteleme almadıysan kişisel süren değişmez.

M beyannamesi yılı taşınmadan önceki ve sonraki dönemlere ayırır ve Hollanda ile yurt dışındaki ilgili gelir ve varlıkları sorar. Başka ülke vergilendirecek olsa da formun istediğini bildir. Yabancı geliri bildirmek otomatik olarak Hollanda vergisi ödemek demek değildir: anlaşma veya çifte vergi indirimi vergileme hakkını ayırabilir ya da çifte vergiyi önleyebilir. Ayrıldığın ülkede de beyan gerekebilir.

Hollandalı işveren maaştan loonheffing (ücret vergisi ve ulusal sigorta primleri) keser ve jaaropgaaf’ta gösterir. Gelir vergisi beyannamesi kesileni son hesapla karşılaştırır. Tahakkuk fazla ödediğini gösterirse para alırsın; az kesildiyse kalanını ödersin.

Yılın bir bölümünde Hollanda’da yaşayıp ücret almak, iade çıkabilecek resmî örneklerden biridir. Garanti değildir. Yabancı gelir, birden fazla işveren, ek gelir, Hollanda sosyal sigorta dönemi, indirimler, vergi kredileri, vergi ortağı ve Box 2 veya 3 sonucu değiştirebilir. İsteğe bağlı iade beyanını göndermeden tüm beyanı doldurup hesabı gör.

İlk Box 1 oranı ulusal sigorta primlerini içerir ve AOW yaşında veya üstünde farklıdır. Çevrim içi beyan oran ve kredileri uygular; tablo göç yılı borcunu tahmin etmeye yetmez.

Box 3 değişiyor. 2025 beyannamesinde eşiği aşan kişi isteğe bağlı werkelijk rendement’i (gerçek getiri) bildirebilir. Belastingdienst varsayımsal ve gerçek yöntemleri hesaplayıp daha avantajlı sonucu kullanır. Kesin yılın sorularını izle; Box 3’ün her zaman yalnızca varsayımsal getiri kullandığını söyleyen eski bilgiyi güncel sayma.

Aangiftebrief beyanı zorunlu kılar ve içindeki tarih geçerlidir. Mektup yoksa doğru beyanı göndermeden doldur. Borç tahakkuk eşiğini aşıyorsa göndermen gerekir. Belastingdienst’in genel talimatı vergi yılından sonraki 14 Temmuz’u söyler. Eşik 2025 için €57, 2026 için €58’dir.

Mektup yok ve sonuç iade ise gönderme isteğe bağlıdır. Belastingdienst yalnızca iade eşiğinin üstünü öder; 2025 ve 2026’da €18. İade normalde yıl sonrasındaki beş yıl içinde istenebilir. Gönderim kanıtını sakla ve kayıtlı banka hesabını kontrol et.

Mektuptaki tarihten önce uitstel (erteleme) iste. Yabancı veya göç beyannamesi için Hollandaca kâğıt formu kullan ya da yabancı mükellef hattını ara; normal çevrim içi yol belirtilmemiştir. Erteleme tarihi değiştirir ama faizi mutlaka önlemez. 1 Temmuz 2026’dan sonra kesilen ödenecek 2025 tahakkuku için resmî sayfa faizin 1 Temmuz’dan işlediğini söyler.

M beyannamesi için Belastingdienst normalde üç ay içinde mesaj geleceğini söyler. Bu alındı yazısı veya geçici tahakkuk olabilir; kesin olmayabilir. Kesin tahakkukun yasal dış süresi vergi yılından sonra üç yıldır; 2025 için 31 Aralık 2028. Erteleme bu süreyi uzatır. Tahakkuk iade verirse Belastingdienst genellikle belge tarihinden sonraki bir hafta içinde öder.

En kısa sürede beyan ver. Eksik zorunlu beyandan sonra Belastingdienst herinnering (hatırlatma), ardından aanmaning (resmî talep) gönderebilir. Talep tarihinden itibaren on iş günü verir. Sonrasında beyan €469 cezaya, tekrarı €6.709’a kadar cezaya yol açabilir. Belastingdienst geliri tahmin edebilir ve faiz uygulayabilir. Her yeni mektubu oku ve sonrakini beklemeden tarihine uy.

Expatregeling işverene uygun ülke dışı masrafları vergisiz karşılama veya izin verilen yüzdeye kadar ücreti tazminat dâhil vergisiz ödeme olanağı verir. 2026’da en fazla %30’dur. İşveren tüm yüzdeyi vermek zorunda değildir; sözleşme önemlidir. 2026 yıllık vergisiz tazminatı tam yıl için €78.600 ile sınırlıdır ve tüm koşullarda €262.000 maaşta bu tavana ulaşır.

• Çalışansın ve Hollanda dışında işe alındın.
• İlk Hollanda iş gününden önceki 24 ayın 16 ayından fazlasında kuş uçuşu sınırdan 150 kilometreden uzakta yaşadın.
• 2026 vergilendirilebilir yıllık ücretin tazminat hariç €48.013’ten yüksektir.
• 30 yaş altındaysan ve uygun Hollanda akademik yüksek lisansı veya yabancı eşdeğerin varsa 2026 eşiği €36.497’den yüksektir.
• Belirlenmiş kurumlardaki bilimsel araştırmacılar ve uzmanlık eğitimi alan doktorlarda ücret eşiği yoktur.
• Sen ve işveren birlikte başvurursunuz, Belastingdienst geçerli beschikking (karar) verir.

İlk iş gününden itibaren uygulanmasını istemek için dört ay içinde başvur. Geç başvuru ilk günden avantaj sağlamaz. Belastingdienst sekiz haftada yanıt verdiğini belirtir. Karar en fazla beş yıl sürer ve önceki bazı Hollanda çalışma veya ikamet dönemleri süreyi azaltır. Karardaki bitiş tarihini kullan.

Eski ve yeni işveren aynı tanınmış bağlı stopaj grubundaysa ve koşullar sürüyorsa karar yeni başvurusuz geçerli kalabilir. Grup dışındaysa yeni iş eski iş bittikten sonra üç ay içinde başlamalı; ilk günden kullanmak için sen ve yeni işveren yeni başlangıçtan sonra dört ay içinde devam talep etmelisiniz.

Ayrı bir seçenek olan partiële buitenlandse belastingplicht (kısmi yabancı vergi mükellefiyeti) 2025 beyannamesinden itibaren çoğu kişi için bitti. 2024’ten önce expatregeling kullanan uygun kişi geçiş kapsamında 2026 beyannamesine kadar hâlâ seçebilir. Box 2 ve 3’ü etkiler; önemli yabancı varlığı veya şirket payı olan kişi beyan öncesi resmî geçişi kontrol etmeli ya da danışmanlık almalıdır.

Voorlopige aanslag, cari yıl tahminine dayanan geçici tahakkuktur. Beklenen vergiyi taksitle alabilir veya beklenen iadeyi yıl içinde ödeyebilir; ek iade değildir. Mijn Belastingdienst’te başvur veya değiştir. Belastingdienst normalde sekiz haftada yanıt verir ve mevcut tahakkuku genellikle aralık ortasından itibaren yeni yıl için yeniler. Her tahmini kontrol et; taşınma, ücret değişimi, ev alımı, yeni gelir veya önemli değişiklikten sonra güncelle, çünkü kesin beyan farkı kapatır.

Çevrim içi M için DigiD veya uygun Avrupa girişi kullan. Yoksa kâğıt M iste ya da süreden önce erteleme al. Kâğıt form yalnızca Hollandacadır. M sayfasından resmî Belastingdienst yardımı ayarlanabilir. Aile üyesi veya danışman çevrim içi verecekse belirli görev ve dönem için DigiD Authorisation kullan. DigiD kullanıcı adı, parola veya uygulama kodunu kimseye verme.

• Vergi yılındaki ikametine göre M, normal yerleşik veya tam yıl yabancı mükellef beyannamesini belirle.
• Aangiftebrief’i oku ve kesin tarihi kaydet; mektup yoksa eşikleri görmek için beyanı doldur.
• Hollanda ve yabancı kayıtları topla; önceden doldurulan her tutarı aslıyla karşılaştır.
• Zorunluysa veya iade istiyorsan gönder; alındıyı ve tahakkuku sakla.
• Expatregeling mümkünse koşulları, kararlaştırılan tazminatı ve dört ayı şimdi işverene sor.