ضريبة الدخل الهولندية للقادمين الجدد: الإقرار الضريبي لسنة الهجرة (إقرار M) والمواعيد ونظام الوافدين العاملين

ابدأ بالسنة الضريبية والمكان الذي عشت فيه طوال تلك السنة. ثم تحقق من الرسالة ونوع الإقرار والأرقام الخاصة بتلك السنة. لا تنقل موعداً أو معدلاً أو تقدير استرداد من شخص آخر. يمكن للدخل والأصول عبر الحدود وفترات التأمين الاجتماعي والاتفاقيات الضريبية أن تغير النتيجة.

يظهر اسم نموذج P في المعلومات الرسمية لبعض حالات الخضوع بصفة مقيم، أما نموذج C فلغير المقيم طوال السنة. الانتقال خلال السنة يستخدم M. إذا بدا أن البوابة ورسالتك تشيران إلى مسارين مختلفين، فاحجز مساعدة M الرسمية قبل الإرسال.

أتاحت Belastingdienst إقرار M لسنة 2025 إلكترونياً في 1 مايو 2026 ونشرت 1 يوليو 2026 تاريخاً للتقديم. مضى التاريخ. تحقق من رسالتك وقدم الآن إذا كانت تلزمك. إذا لم تصلك رسالة لكن الإقرار المكتمل عن 2025 يظهر أكثر من €57 مستحقة، فقد مضى أيضاً الموعد العام 14 يوليو 2026 للتقديم دون دعوة. وإذا كان يظهر فقط استرداداً فوق €18، فلا يزال طلبه ممكناً؛ تنتهي مدة السنوات الخمس العادية لسنة 2025 في 31 ديسمبر 2030.

احتفظ بالمستندات أدناه ورتب DigiD الآن. لم تنشر Belastingdienst في مصادر هذا الدليل موعدك الشخصي لإقرار M لسنة 2026 بعد. لا تفترض تكرار موعد فتح 2025. في 2027، افحص aangiftebrief والصفحة الحالية لإقرار M قبل التخطيط للإرسال.

• رقم BSN (رقم خدمة المواطن)، وDigiD أو وسيلة دخول أوروبية مؤهلة، وبيانات الحساب الهولندي، وتاريخ الهجرة الدقيق.
• كل jaaropgaaf (بيان الأجر السنوي) من صاحب عمل أو جهة إعانة هولندية، وقسائم الراتب إذا غاب البيان.
• سجلات الدخل ذي الصلة في هولندا والخارج: الأجور والإعانات والمعاشات والعمل الحر أو التجاري والمدفوعات الأخرى التي يطلبها النموذج.
• كشوف الحسابات الجارية والادخار والاستثمار والعملات المشفرة الهولندية والأجنبية، وتفاصيل العقارات والرهون والديون في التواريخ المطلوبة.
• رقم BSN وسجلات الزوج أو الشريك الضريبي والأطفال عندما يطلبها الإقرار.
• أدلة الخصومات، وأي voorlopige aanslag (ربط مؤقت)، وأي beschikking (قرار) للـexpatregeling.

قد يتضمن الإقرار الإلكتروني بيانات أجر وحسابات وعقارات معبأة مسبقاً. قارنها بالمستندات الأصلية وصحح الناقص أو الخطأ. التعبئة المسبقة لا تعني الاكتمال، وخصوصاً بعد الانتقال.

ادخل إلى Mijn Belastingdienst عبر DigiD أو هوية أوروبية مؤهلة. تحت Inkomstenbelasting اختر إقرار من عاش خارج هولندا جزءاً من السنة. تكون إقرارات M الإلكترونية متاحة عادة للسنوات الخمس السابقة. تطبيق الإقرار ليس المسار الموصوف لـM.

إذا تعذر أو لم ترغب في الإقرار إلكترونياً، فاطلب نموذج M الورقي. يفترض وصوله خلال أسبوعين، وهو بالهولندية فقط. استخدم نموذج السنة الصحيحة ووقعه واتبع تعليمات الإرجاع. الورق مسار بديل وليس وقتاً إضافياً؛ يبقى الموعد الشخصي نفسه ما لم تحصل على تأجيل.

يقسم إقرار M السنة إلى فترتين قبل الانتقال وبعده، ويسأل عن الدخل والأصول ذات الصلة في هولندا والخارج. أدرج ما يطلبه حتى إن كان لبلد آخر حق فرض الضريبة. إدراج الدخل الأجنبي لا يعني تلقائياً دفع ضريبة هولندية عليه: قد توزع اتفاقية أو إعفاء هولندي حق فرضها أو يمنع الازدواج. وقد تحتاج أيضاً إلى إقرار في البلد الذي غادرته.

يقتطع صاحب العمل الهولندي loonheffing (ضريبة الأجر واشتراكات التأمين الوطني) ويعرضه في jaaropgaaf. يقارن إقرار الدخل المقتطع بالحساب النهائي. لا تتلقى مالاً إلا إذا أظهر الربط أنك دفعت أكثر؛ وتدفع الفرق إذا كان الاقتطاع أقل.

العيش جزءاً من السنة في هولندا وتلقي أجر مثال رسمي قد ينشأ فيه استرداد. ليس وعداً. يمكن للدخل الأجنبي وتعدد أصحاب العمل والدخل الإضافي وفترة التأمين الاجتماعي والخصومات والتخفيضات والشريك الضريبي وBox 2 أو Box 3 أن تغير النتيجة. أكمل الإقرار كله لترى الحساب قبل إرسال طلب استرداد اختياري.

يشمل معدل Box 1 الأول اشتراكات التأمين الوطني ويختلف عند سن AOW أو فوقه. يطبق الإقرار الإلكتروني المعدلات والتخفيضات؛ لا تكفي هذه الطاولة لتقدير ضريبة سنة الهجرة.

يتغير Box 3. في إقرار 2025، يمكن لمن تجاوز العتبة إدخال werkelijk rendement (العائد الفعلي) اختيارياً. تحسب Belastingdienst بالطريقتين الافتراضية والفعلية وتستخدم الأكثر فائدة. اتبع أسئلة السنة المحددة؛ ولا تعتبر قولاً قديماً بأن Box 3 يستخدم دائماً العائد الافتراضي فقط إرشاداً حالياً.

تجعل aangiftebrief الإقرار إلزامياً، وتاريخها هو المعتمد. من دون رسالة، املأ الإقرار الصحيح أولاً من دون إرساله. إذا أظهر ضريبة تتجاوز عتبة الربط، فيجب إرساله. تحدد تعليمات Belastingdienst العامة 14 يوليو بعد السنة الضريبية. العتبة €57 لسنة 2025 و€58 لسنة 2026.

من دون رسالة، إذا كانت النتيجة استرداداً فالإرسال اختياري. لا تدفع Belastingdienst إلا فوق عتبة الاسترداد، وهي €18 لسنتي 2025 و2026. يمكن عادة طلبه خلال خمس سنوات بعد السنة. احتفظ بإثبات الإرسال وتحقق من الحساب المصرفي المسجل.

اطلب uitstel (تأجيلاً) قبل موعد الرسالة. للإقرار الأجنبي أو إقرار الهجرة استخدم النموذج الورقي الهولندي أو اتصل بخط غير المقيمين؛ المسار الإلكتروني العادي ليس المذكور. يغير التأجيل تاريخ التقديم لكنه لا يمنع الفائدة بالضرورة. إذا فُرض ربط مستحق عن 2025 بعد 1 يوليو 2026، تقول الصفحة الرسمية إن الفائدة تبدأ من 1 يوليو.

تقول Belastingdienst إن رسالة تصل عادة خلال ثلاثة أشهر من إقرار M. قد تكون تأكيد استلام أو ربطاً مؤقتاً لا نهائياً. الحد القانوني للنهائي ثلاث سنوات بعد السنة؛ ولسنة 2025 هو 31 ديسمبر 2028. يمدد التأجيل ذلك. وعند منح استرداد، تحوله Belastingdienst عادة خلال أسبوع بعد التاريخ الوارد في الربط.

قدّم الإقرار بأسرع وقت. بعد غياب إقرار إلزامي، قد ترسل Belastingdienst herinnering (تذكيراً)، ثم aanmaning (مطالبة رسمية). تمنح المطالبة عشرة أيام عمل من تاريخها. قد يؤدي التقديم بعدها إلى غرامة €469، وقد يرتفع التكرار إلى €6,709. ويمكنها تقدير الدخل وفرض فائدة. اقرأ كل رسالة جديدة واستخدم موعدها من دون انتظار التالية.

تتيح expatregeling لصاحب العمل تعويض تكاليف الاغتراب المؤهلة دون ضريبة، أو دفع ما يصل إلى النسبة المسموحة من الأجر شاملاً التعويض دون ضريبة. الحد في 2026 هو 30%. لا يلزم صاحب العمل بمنح كامل النسبة؛ عقد العمل مهم. سقف التعويض السنوي المعفى لسنة كاملة في 2026 هو €78,600، ويُبلغ عند أجر €262,000 مع استيفاء الشروط.

• أنت موظف وجرى توظيفك من خارج هولندا.
• عشت أكثر من 16 شهراً من أصل 24 قبل أول يوم عمل هولندي على مسافة جوية تتجاوز 150 كيلومتراً من الحدود.
• يتجاوز راتبك السنوي الخاضع في 2026 من دون التعويض €48,013.
• إذا كنت دون 30 ولديك ماجستير أكاديمي هولندي مؤهل أو نظير أجنبي، فتتجاوز عتبة 2026 مبلغ €36,497.
• لا تنطبق عتبة راتب على الباحثين في المؤسسات المحددة والأطباء المتدربين للاختصاص.
• تتقدم أنت وصاحب العمل معاً، وتصدر Belastingdienst beschikking (قراراً) سارياً.

قدّم خلال أربعة أشهر من أول يوم عمل لطلب التطبيق من ذلك اليوم. الطلب المتأخر لا يضمن الميزة من اليوم الأول. تقول Belastingdienst إنها ترد خلال ثمانية أسابيع. القرار مدته القصوى خمس سنوات، وتخفضها بعض فترات العمل أو الإقامة السابقة في هولندا. استخدم تاريخ النهاية في القرار.

إذا كان صاحبا العمل القديم والجديد في المجموعة المعترف بها نفسها لوكلاء الاقتطاع واستمرت الشروط، فقد يبقى القرار من دون طلب جديد. خارج المجموعة، يجب بدء الوظيفة الجديدة خلال ثلاثة أشهر من نهاية القديمة، ويجب أن تطلب أنت وصاحب العمل الجديد الاستمرار خلال أربعة أشهر من البداية الجديدة لاستخدامه من أول يوم.

انتهى خيار منفصل، partiële buitenlandse belastingplicht (الخضوع الجزئي كغير مقيم)، لمعظم الأشخاص بدءاً من إقرار 2025. وما زال المؤهل الذي كان يستخدم expatregeling قبل 2024 يستطيع اختياره انتقالياً حتى إقرار 2026. يؤثر في Box 2 وBox 3؛ لذا على صاحب أصول أجنبية كبيرة أو مصلحة في شركة مراجعة الانتقال الرسمي أو طلب المشورة قبل الإقرار.

Voorlopige aanslag ربط مؤقت مبني على تقدير السنة الحالية. قد يجمع الضريبة المتوقعة على أقساط أو يدفع الاسترداد المتوقع خلال السنة؛ وليس استرداداً إضافياً. اطلبه أو عدله في Mijn Belastingdienst. ترد Belastingdienst عادة خلال ثمانية أسابيع وتجدد الربط القائم للسنة التالية من منتصف ديسمبر غالباً. راجع كل تقدير وعدله بعد انتقال أو تغير راتب أو شراء منزل أو دخل جديد أو تغير مهم، لأن الإقرار النهائي يسوي الفرق.

استخدم DigiD أو دخولاً أوروبياً مؤهلاً لإقرار M الإلكتروني. من دونه، اطلب M الورقي أو التأجيل قبل الموعد. النموذج الورقي بالهولندية فقط. يمكنك حجز مساعدة Belastingdienst الرسمية من صفحة M. إذا قدّم قريب أو مستشار إلكترونياً، فاستخدم DigiD Authorisation للمهمة والفترة المحددتين. لا تشارك اسم مستخدم DigiD أو كلمة المرور أو رمز التطبيق.

• حدد M أو إقرار المقيم العادي أو إقرار غير المقيم طوال السنة وفق مكان عيشك في السنة الضريبية.
• اقرأ aangiftebrief وسجل موعدها الدقيق؛ ومن دون رسالة املأ الإقرار للتحقق من العتبات.
• اجمع سجلات هولندا والخارج وقارن كل مبلغ معبأ مسبقاً بالأصل.
• أرسل إذا كان إلزامياً أو لطلب الاسترداد، واحتفظ بالإيصال والربط.
• إذا أمكن تطبيق expatregeling، فاسأل صاحب العمل الآن عن الشروط والتعويض المتفق عليه ومدة الأشهر الأربعة.