كيف تقدم M-aangifte في هولندا؟

ابدأ بتحديد السنة الضريبية ومكان إقامتك خلالها، ثم سجل موعد التقديم في رسالتك. يشرح هذا الدليل إقرار الدخل بعد الانتقال والسنوات التالية من إقامتك في هولندا. تستخدم Belastingdienst (مصلحة الضرائب) (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) إقرارات مختلفة لمن انتقل خلال السنة، ولمن عاش في هولندا طوال السنة، ولمن عاش خارجها طوال السنة. قد يتغير الحساب بسبب دخلك وأصولك في الخارج أو الفترات التي شملتك فيها التأمينات الاجتماعية.

اختر الإقرار بحسب مكان إقامتك خلال السنة الضريبية. بعد ذلك، اقرأ رسالتك وقواعد التقديم أدناه لتعرف هل يجب أن ترسله ومتى.

إذا عشت خارج هولندا طوال السنة لأن هولندا أوفدتك للعمل موظفاً حكومياً، فالتعليمات الرسمية تطلب إقرار المقيم الإلكتروني أو نموذج P (إقرار المقيم) الورقي. وإذا انتقلت خلال السنة، فاستخدم M. إذا اختلف مسار البوابة عن الإقرار المذكور في رسالتك، فاسأل Belastingdienst أيهما تستخدم قبل أن ترسل.

أصبح إقرار M لسنة 2025 متاحاً إلكترونياً في 1 مايو 2026. ونشرت Belastingdienst تاريخ 1 يوليو 2026 للتقديم. مضى هذا التاريخ. تحقق من الموعد في رسالتك ومن تأكيد التأجيل إن حصلت عليه. إذا مضى موعدك، فقدم بأسرع وقت.

من دون رسالة، كان يجب أن تقدم قبل 14 يوليو 2026 إذا أظهر إقرار 2025 المكتمل مبلغاً مستحقاً يتجاوز 57 يورو. إذا لم تقدم، فافعل ذلك بأسرع وقت. وإذا أظهر الإقرار استرداداً فقط يتجاوز 18 يورو، فلا يزال بإمكانك طلبه. تنتهي مهلة السنوات الخمس العادية لطلب استرداد عن 2025 في 31 ديسمبر 2030.

احتفظ بالمستندات المذكورة أدناه، وجهّز DigiD (هويتك الرقمية) الآن إذا كنت ستقدم إلكترونياً. ، كانت صفحة إقرار M الرسمية تعرض نماذج حتى سنة 2025. في 2027، راجع aangiftebrief وتعليمات M الحالية. اتبع مواعيد سنة 2026 بدلاً من الاعتماد على جدول السنة السابقة.

اجمع المستندات التي تنطبق على حالتك قبل أن تفتح الإقرار. تعرض قائمة المستندات الرسمية (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) ما تحتاج إليه لإقرار 2025. احتفظ بسجلات البلدين للتواريخ التي يسأل عنها إقرار M:

• رقم BSN (رقم خدمة المواطن)، وDigiD أو وسيلة دخول أوروبية مقبولة، وبيانات حسابك المصرفي، وتاريخ انتقالك الدقيق.
• كل jaaropgaaf (بيان الأجر السنوي) من صاحب عمل أو جهة إعانة هولندية. استخدم قسائم الراتب إذا كان البيان مفقوداً.
• سجلات الدخل في هولندا والخارج: الأجور والإعانات والمعاشات ودخل العمل الحر أو النشاط التجاري، والمدفوعات الأخرى التي يطلبها النموذج.
• كشوف الحسابات المصرفية والمدخرات والاستثمارات والعملات المشفرة في هولندا والخارج. أضف بيانات العقارات والرهون والديون الأخرى للتواريخ المطلوبة.
• رقم BSN وسجلات زوجتك أو fiscale partner (شريكك الضريبي) وأطفالك عندما يطلبها الإقرار.
• المستندات التي تثبت الخصومات، وأي voorlopige aanslag (قرار ضريبي مؤقت)، وأي expatregeling beschikking (قرار تطبيق نظام الموظفين القادمين من الخارج).

قد تجد بيانات الأجر والحسابات المصرفية والعقارات معبأة مسبقاً في الإقرار الإلكتروني. راجع هذه البيانات (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) وقارنها بالمستندات الأصلية. صحح الأخطاء وأضف ما ينقص، بما في ذلك الدخل أو الأصول في الخارج.

اتبع الخطوات التالية لتقديم إقرار M إلكترونياً. تكون الإقرارات الإلكترونية متاحة عادة للسنوات الخمس السابقة. لا يمكنك استخدام تطبيق ضريبة الدخل لسنة عشت خلالها خارج هولندا.

1. ادخل إلى Mijn Belastingdienst (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) باستخدام DigiD أو وسيلة دخول أوروبية مقبولة.
2. افتح Inkomstenbelasting (ضريبة الدخل).
3. افتح Belastingaangifte (الإقرار الضريبي).
4. اختر Belastingjaar (السنة الضريبية) الصحيحة.
5. اختر «Aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen doen» (تقديم إقرار ضريبة الدخل لمن عاش خارج هولندا جزءاً من السنة).
6. أكمل الإقرار باستخدام سجلاتك من البلدين.
7. راجع حساب الضريبة.
8. أرسل الإقرار إذا كان التقديم إلزامياً أو إذا اخترت طلب استرداد.
9. احفظ إيصال التقديم.

احتفظ بالقرار الضريبي عندما يصلك.

إذا تعذر عليك التقديم إلكترونياً أو فضّلت الورق، فاطلب نموذج M للسنة الضريبية الصحيحة. تقول Belastingdienst إنها ترسل النموذج بالبريد خلال أسبوعين من استلام طلبك. النموذج متاح بالهولندية فقط. وقّع النموذج بعد إكماله واتبع تعليمات إرجاعه. يبقى موعدك الشخصي كما هو ما لم تمنحك Belastingdienst تأجيلاً.

إذا كنت صاحب نشاط تجاري وتقدم باستخدام نموذج M الورقي، فيجب أيضاً أن تكمل M-jaarstukken (الحسابات السنوية للأعمال مع إقرار M). اطلب الكتيب من BelastingTelefoon Buitenland (خط الاستفسارات الضريبية بشأن غير المقيمين) (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة).

يسأل إقرار M عن الفترتين قبل انتقالك وبعده. اذكر ما يطلبه من دخل وأصول في البلدين، حتى إذا كان لبلد آخر حق فرض الضريبة عليها. تشرح قواعد الدخل الأجنبي (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) متى تمنع اتفاقية ضريبية أو إعفاء هولندي دفع الضريبة على الدخل نفسه مرتين. ذكر الدخل لا يعني تلقائياً أنك ستدفع ضريبة هولندية عليه. تحقق أيضاً مما إذا كان عليك تقديم إقرار في البلد الذي غادرته. يمكنك مناقشة ذلك مع مستشار ضريبي قبل اتخاذ خطوة هناك.

قد تدخل حصة نسبتها 5% في شركة ضمن Box 2 (دخل حصة مؤثرة في شركة)، الموضح أدناه. اطلب مشورة تخص حالتك إذا كانت اتفاقية ضريبية أو إحدى هذه الظروف تؤثر في إقرارك.

يقتطع صاحب العمل الهولندي loonheffing (ضريبة الأجر واشتراكات التأمينات الوطنية) من راتبك ويذكرها في jaaropgaaf. يقارن الإقرار ما اقتُطع بحساب الضريبة للسنة. إذا دفعت أكثر من المطلوب، يظهر في القرار مبلغ تسترده. وإذا دفعت أقل، يظهر مبلغ عليك دفعه. استخدم دليل قسيمة الراتب الهولندية لفهم المبالغ المقتطعة من راتبك.

إذا كنت معتاداً على أن يقتطع صاحب العمل الضريبة ولا تحتاج بعدها إلى إقرار، فلا تفترض أن الاقتطاع الهولندي يكفي. تحقق من aangiftebrief ومن قواعد التقديم حتى إن ظهر loonheffing في قسيمة راتبك.

قد تسترد مبلغاً إذا عشت في هولندا جزءاً من السنة وحصلت على أجر. تذكر Belastingdienst هذه الحالة مثالاً لاسترداد ممكن (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة). النتيجة تعتمد على ظروفك. قد يغيرها الدخل الأجنبي، والعمل لدى أكثر من صاحب عمل، والدخل الإضافي، وفترات التأمينات الاجتماعية الهولندية. وقد تتأثر أيضاً بالخصومات والتخفيضات الضريبية والشريك الضريبي والدخل في Box 2 أو Box 3 (دخل المدخرات والاستثمارات). أكمل الإقرار كله قبل أن تقرر تقديم طلب استرداد اختياري.

مثال لحساب إقرار 2025: اقتطع صاحب العمل 10,800 يورو، وحسب الإقرار 10,200 يورو لضريبة الدخل واشتراكات التأمينات الوطنية. الفرق هو 600 يورو. في مثال Belastingdienst، يعيد القرار الضريبي المؤقت مبلغ 600 يورو. يوضح المثال طريقة الحساب؛ ولا يقدّر المبلغ الذي ستسترده في سنة انتقالك.

تقسم Belastingdienst الدخل الخاضع للضريبة إلى ثلاث فئات تسمى «الصناديق». تؤثر التخفيضات الضريبية ووضعك في التأمينات الاجتماعية في المبلغ النهائي. لذلك استخدم أرقام السنة التي تقدم إقرارها. الجدول التالي يوضح أرقام 2026 وقواعدها.

يشمل معدل Box 1 الأول اشتراكات التأمينات الوطنية. يختلف المعدل إذا بلغت سن AOW أو كنت قد تجاوزته. يطبق الإقرار الإلكتروني المعدلات والتخفيضات الضريبية. لا يكفي هذا الجدول وحده لتقدير ضريبتك في سنة الانتقال.

في Box 3، ينطبق الإعفاء البالغ 118,714 يورو إذا كنت أنت وشريكك شريكين ضريبيين طوال السنة. وينطبق أيضاً إذا كنتما شريكين ضريبيين جزءاً من السنة واخترتما هذه الصفة للسنة كلها. تطبق نسبة 36% على عائد الاستثمار المحسوب، وليس على رصيد أصولك كله.

في إقرار 2025، يمكنك اختيار إدخال werkelijk rendement (العائد الفعلي) إذا تجاوزت أصولك مبلغ الإعفاء في Box 3. إذا أدخلته، تقارن Belastingdienst الحساب المعتاد بحساب العائد الفعلي وتستخدم النتيجة التي تعطي ضريبة أقل. لا يوجد إعفاء لرأس المال في حساب العائد الفعلي. اتبع أسئلة السنة الضريبية المحددة.

إذا وصلتك aangiftebrief، فيجب أن تقدم قبل التاريخ المحدد فيها. من دون رسالة، أكمل الإقرار الصحيح أولاً. يجب أن ترسله إذا تجاوزت الضريبة المستحقة الحد الذي يلزمك بالتقديم. وفق القاعدة العامة، يجب أن يصل الإقرار قبل 14 يوليو بعد السنة الضريبية.

من دون رسالة، يمكنك اختيار تقديم طلب استرداد. تدفع Belastingdienst مبلغ الاسترداد إذا تجاوز 18 يورو، سواء لسنة 2025 أو 2026. استخدم الحد الخاص بالسنة الضريبية من الجدول أدناه.

إذا كنت قد دفعت أو استلمت مبلغاً من خلال voorlopige aanslag، فراجع قواعد الحد في الحساب الضريبي النهائي (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة). لا تقارن المبلغ المتبقي وحده بالجدول. مثلاً، إذا دفعت 100 يورو وكان مجموع الضريبة المستحقة 120 يورو، فلا يزال بإمكان Belastingdienst مطالبتك بالعشرين يورو المتبقية.

يمكنك عادة طلب استرداد خلال السنوات الخمس التالية للسنة الضريبية. احتفظ بإثبات التقديم وتأكد من أن Belastingdienst لديها رقم حسابك المصرفي الصحيح. وللمساعدات المالية إلى جانب الإقرار الضريبي، راجع دليل toeslagen (البدلات).

اطلب uitstel (تأجيل التقديم) قبل الموعد المحدد في رسالتك. للإقرار الأجنبي أو إقرار سنة الهجرة، استخدم النموذج الورقي الهولندي أو اتصل بـBelastingTelefoon Buitenland. اتبع تعليمات تأجيل الإقرار الأجنبي (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) بدلاً من مسار التأجيل الإلكتروني العادي.

يغيّر التأجيل موعد التقديم، لكن قد تبقى عليك فائدة ضريبية. تقول التعليمات الرسمية إن الفائدة تبدأ في 1 يوليو 2026 إذا صدر قرار ضريبي عن 2025 بعد 1 يوليو 2026 وكان عليك دفع مبلغ بموجبه.

تقول Belastingdienst إنك تتلقى عادة رسالة خلال ثلاثة أشهر من تقديم إقرار M. قد تؤكد الرسالة استلام الإقرار أو تتضمن قراراً ضريبياً مؤقتاً. وقد يستغرق القرار النهائي وقتاً أطول.

تحدد Belastingdienst مدة ثلاث سنوات بعد السنة الضريبية لإصدار القرار النهائي. لسنة 2025، تنتهي المدة في 31 ديسمبر 2028. يمدد التأجيل الذي حصلت عليه هذه المدة بمقدار مدته. إذا منحك القرار استرداداً، فتحوله Belastingdienst عادة خلال أسبوع بعد تاريخ القرار.

تمنحك رسالة التذكير موعداً جديداً. إذا لم تقدم بعد، فقدم بأسرع وقت. ترسل Belastingdienst أولاً herinnering (تذكيراً)، ثم aanmaning (مطالبة رسمية) إذا بقي الإقرار غير مقدم. بعد المطالبة الرسمية، يجب أن يصل الإقرار خلال عشرة أيام عمل من التاريخ الوارد في الرسالة.

الغرامة المنشورة في أكتوبر 2026 هي 469 يورو إذا وصل الإقرار بعد تلك المهلة. وقد تصل إلى 6,709 يورو إذا تكرر التأخير. وإذا لم تقدم الإقرار، تقدّر Belastingdienst دخلك. وقد تفرض أيضاً فائدة ضريبية. اقرأ كل رسالة جديدة والتزم بموعدها.

إذا احتجت إلى وقت إضافي بعد رسالة التذكير، فإن تعليمات الإقرار المتأخر (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) تذكر مساراً منفصلاً لطلبه كتابةً. أرسل رسالة تشرح فيها السبب إلى ⁦Belastingdienst, Postbus 2523, 6401 DA Heerlen⁩. التزم بموعد التقديم الحالي إلى أن يصلك قرار.

تسمح شروط expatregeling (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) لصاحب العمل بتعويض تكاليف إضافية مؤهلة مرتبطة بالعمل في الخارج من دون ضريبة. ويمكنه بدلاً من ذلك دفع ما يصل إلى 30% من الأجر، شاملاً التعويض، من دون ضريبة في 2026. قد يتفق معك على نسبة أقل. اسأله عند بدء العمل عن استيفاء الشروط، والتعويض المتفق عليه، ومهلة الطلب.

في 2026، يبلغ الحد الأعلى للتعويض المعفى عن سنة كاملة 78,600 يورو. تصل إلى هذا الحد عند راتب قدره 262,000 يورو إذا استوفيت الشروط كلها. وإذا طبقت النظام لجزء من السنة، ينخفض الحد بحسب ذلك الجزء.

تقدم أنت وصاحب العمل الطلب معاً. يجب أن تكون موظفاً جرى توظيفك من خارج هولندا، وأن تستوفي شروط المسافة والراتب التي تنطبق عليك. يشمل اختبار المسافة العادي الأشهر الـ24 قبل أول يوم عمل لك في هولندا. يجب أن تكون قد عشت على مسافة تزيد على 150 كيلومتراً من الحدود الهولندية لأكثر من 16 شهراً منها. تُقاس المسافة بخط مستقيم.

في 2026، يجب أن تنطبق عليك إحدى حالات الراتب التالية:

• يتجاوز راتبك السنوي الخاضع للضريبة، من دون التعويض المعفى، 48,013 يورو.
• إذا كنت دون 30 سنة ولديك ماجستير أكاديمي هولندي مؤهل أو شهادة أجنبية معادلة، فيجب أن يتجاوز راتبك 36,497 يورو.
• إذا كنت تجري بحثاً علمياً في مؤسسة بحثية محددة أو تتدرب لتصبح طبيباً متخصصاً، فلا ينطبق عليك حد للراتب.

توجد قواعد مسافة خاصة لبعض الموظفين العائدين ولحملة الدكتوراه. راجع الشروط الرسمية مع صاحب العمل إذا انطبقت عليك إحدى الحالتين. يسأل نموذج 2026 لحملة الدكتوراه أيضاً عما إذا بدأت العمل خلال سنة من حصولك عليها.

يجب أن يصل الطلب خلال أربعة أشهر من أول يوم عمل لك حتى يطبق النظام من ذلك اليوم. إذا وصل متأخراً، فلا تحصل على التعويض بالنسبة المئوية من اليوم الأول. إلى أن يبدأ سريان القرار، يمكن لصاحب العمل فقط تعويض التكاليف الإضافية الفعلية المؤهلة من دون ضريبة. تقول Belastingdienst إنها ترد خلال ثمانية أسابيع من استلام طلب مكتمل.

مدة beschikking لا تتجاوز خمس سنوات. قد تقل المدة بسبب عمل أو إقامة سابقة في هولندا، مع استثناءات لفترات أقدم وزيارات قصيرة. استخدم تاريخ الانتهاء الوارد في قرارك، وراجع الشروط الرسمية إذا عشت أو عملت في هولندا من قبل.

إذا كان صاحبا العمل ضمن المجموعة المعترف بها نفسها من الجهات التي تقتطع الضريبة، فقد يبقى قرارك سارياً إذا ظلت الشروط متحققة. لا تحتاج إلى طلب جديد. اسأل صاحب العمل هل تنتمي الجهتان إلى المجموعة نفسها.

إذا لم يكن صاحبا العمل في المجموعة نفسها، يتحقق نموذج طلب 2026 من أنك اتفقت على عقد العمل الجديد بينما كان قرارك الحالي سارياً، وخلال ثلاثة أشهر من آخر يوم عمل لك. إذا وضعك صاحب العمل القديم في وضع non-actief (أعفاك من أداء العمل)، فتبدأ المدة من أول يوم أعفاك فيه من تلك المهام. يجب أن تقدم أنت وصاحب العمل الجديد طلب استمرار النظام خلال أربعة أشهر من تاريخ بدء العمل الجديد لتطبيقه من اليوم الأول.

في 2025–2026، ينطبق على مجموعات البدء الثلاث حد يصل إلى 30% ومعيار الراتب القائم. من 2027، تتوقف النسبة المسموحة ومعيار الراتب على تاريخ بدء استخدامك للنظام.

انتهى خيار partiële buitenlandse belastingplicht (الخضوع الجزئي كغير مقيم) لمعظم المستخدمين من 2025. إذا استخدمت expatregeling قبل 2024، فقد تبقى مؤهلاً لهذا الخيار حتى إقرار 2026. يجب أن تعيش في هولندا وأن يستمر استخدامك للنظام. يعاملك هذا الخيار كغير مقيم في Box 2 وBox 3، وينتهي عند انتهاء النظام الخاص بك. راجع قواعد الانتقال قبل التقديم إذا كانت لديك أصول في الخارج أو حصة في شركة.

يعتمد voorlopige aanslag على تقدير للسنة الحالية. يمكن من خلاله دفع الضريبة المتوقعة على أقساط شهرية أو استلام الاسترداد المتوقع خلال السنة. يسوّي الحساب النهائي الفرق.

اطلب التقدير أو غيّره في Mijn Belastingdienst. اختر مسار الإقامة في هولندا إذا كنت مقيماً فيها، أو مسار غير المقيم إذا كنت تعيش خارجها. تقول Belastingdienst إنك تتلقى عادة رداً خلال أربعة أسابيع، ويصلك إشعار خلال ثمانية أسابيع.

يتجدد القرار الضريبي المؤقت القائم عادة للسنة التالية من منتصف ديسمبر. راجع التقدير الجديد وعدّله بعد انتقالك أو تغير راتبك أو شراء منزل أو ظهور دخل جديد أو تغير آخر في ظروفك. تدخل المبالغ التي دفعتها أو استلمتها من خلال هذا القرار في حساب الضريبة السنوي.

للمساعدة في إقرار M، احجز موعداً مع Belastingdienst (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة). أداة الحجز بالهولندية، ويمكن لخط الاستفسارات الضريبية مساعدتك في الحجز. إذا كنت لا تتحدث الهولندية أو الإنجليزية، فاصطحب مترجماً. إذا كنت صاحب نشاط تجاري، يمكنك طرح أسئلة ضريبية محددة، لكن Belastingdienst لا توفر مواعيد لإكمال إقرار ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال.

إذا كان قريب أو مستشار سيقدم الإقرار إلكترونياً عنك، فاستخدم DigiD Machtigen (تفويض DigiD) (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة) للمهمة والفترة المحددتين. احتفظ باسم المستخدم وكلمة المرور ورمز تطبيق DigiD لنفسك.

إذا كنت ستقدم بنفسك وليست لديك DigiD أو وسيلة دخول أوروبية مقبولة، فاطلب نموذج M الورقي. وإذا كنت تعيش في هولندا، يمكنك أيضاً طلب رمز تفويض بالهاتف. يقدم الشخص المفوّض الإقرار إلكترونياً باستخدام DigiD الخاصة به. لا يمكنك استلام رمز التفويض بالبريد إذا كنت تعيش خارج هولندا أو في Bonaire أو Sint Eustatius أو Saba. وإذا احتجت إلى وقت إضافي، فاطلب التأجيل قبل موعدك.

اختر الصفحة التي تناسب ما تحتاج إليه الآن:

• للدخول إلكترونياً، استخدم دليل إنشاء DigiD واستعادة الدخول.
• للمساعدة في إكمال إقرار M، استخدم مواعيد المساعدة لدى Belastingdienst (موقع خارجي، يُفتح في علامة تبويب جديدة).