Impuesto sobre la renta neerlandés para recién llegados: declaración fiscal del año de migración (declaración M), plazos y régimen de expatriados

Empieza por el ejercicio fiscal y por dónde viviste durante todo ese año. Después comprueba la carta, el tipo de declaración y las cifras del ejercicio correspondiente. No copies el plazo, el tipo o la devolución estimada de otra persona. Los ingresos y bienes transfronterizos, los periodos de seguro social y los convenios fiscales pueden cambiar el resultado.

La etiqueta formulario P aparece en información oficial para algunas situaciones de contribuyente residente, y el formulario C corresponde a quien fue no residente todo el año. Una mudanza durante el año usa M. Si el portal y la carta parecen señalar rutas distintas, utiliza la cita oficial de ayuda para la declaración M antes de enviar.

Belastingdienst abrió la declaración M de 2025 el 1 de mayo de 2026 y publicó el 1 de julio de 2026 como fecha de presentación. Esa fecha ya pasó. Comprueba tu propia carta y declara ahora si te lo exigía. Si no recibiste carta pero la declaración de 2025 muestra más de €57 a pagar, también pasó la fecha general del 14 de julio de 2026 para declarar sin invitación. Si solo muestra una devolución superior a €18, todavía puedes reclamarla; el plazo normal de cinco años para 2025 termina el 31 de diciembre de 2030.

Guarda los documentos indicados abajo y solicita DigiD ahora. En las fuentes de esta guía, Belastingdienst aún no ha publicado el plazo personal de tu declaración M de 2026. No des por hecho que se repetirá la fecha de apertura de 2025. En 2027, revisa tu aangiftebrief y la página vigente de la declaración M antes de planificar el envío.

• Tu BSN (número de atención al ciudadano), DigiD o acceso europeo admisible, cuenta bancaria neerlandesa y fecha exacta de migración.
• Cada jaaropgaaf (resumen salarial anual) de un empleador u organismo de prestaciones neerlandés, y nóminas si falta alguno.
• Datos de los ingresos pertinentes de los Países Bajos y del extranjero: salarios, prestaciones, pensiones, trabajo autónomo o empresarial y otros pagos solicitados.
• Extractos de cuentas corrientes, de ahorro, inversión y criptoactivos neerlandeses y extranjeros, además de inmuebles, hipotecas y otras deudas en las fechas solicitadas.
• El BSN y los datos del cónyuge o pareja fiscal y de los hijos cuando la declaración los pida.
• Pruebas de deducciones, cualquier voorlopige aanslag (liquidación provisional) y cualquier beschikking (resolución) de la expatregeling.

La declaración digital puede incluir datos salariales, bancarios e inmobiliarios ya rellenados. Compáralos con los documentos originales y corrige lo que falte o esté mal. «Previamente rellenado» no significa completo, especialmente después de una mudanza.

Accede a Mijn Belastingdienst con DigiD o un acceso europeo admisible. En Inkomstenbelasting, elige la declaración para contribuyentes que vivieron fuera de los Países Bajos parte del año. Las declaraciones M digitales suelen estar disponibles para los cinco años anteriores. La aplicación de la renta no es la ruta descrita para M.

Si no puedes o no quieres declarar por internet, solicita el formulario M en papel. Debe llegar en dos semanas y solo existe en neerlandés. Usa el formulario del ejercicio correcto, fírmalo y sigue las instrucciones de devolución. El papel es otra vía, no tiempo adicional; se mantiene el mismo plazo personal salvo que obtengas una prórroga.

La declaración M divide el año en periodos anteriores y posteriores a la mudanza y solicita ingresos y bienes pertinentes de los Países Bajos y del extranjero. Declara lo que pida aunque otro país pueda gravarlo. Declarar ingresos extranjeros no implica automáticamente pagar impuesto neerlandés sobre ellos: un convenio fiscal o la desgravación neerlandesa puede repartir la potestad tributaria o evitar la doble imposición. También puedes necesitar declarar en el país que dejaste.

Un empleador neerlandés retiene loonheffing (impuesto salarial y cotizaciones a seguros nacionales) del salario y lo indica en el jaaropgaaf. La declaración compara lo retenido con el cálculo final. Solo recibes dinero cuando la liquidación muestra que pagaste de más; pagas la diferencia si se recaudó de menos.

Vivir solo parte del año en los Países Bajos y cobrar salario es un ejemplo oficial en el que puede surgir una devolución. No es una promesa. Los ingresos extranjeros, varios empleadores, ingresos adicionales, el periodo de seguro social neerlandés, deducciones, créditos fiscales, una pareja fiscal y los Boxes 2 o 3 pueden cambiar el resultado. Completa toda la declaración para ver el cálculo antes de decidir si envías una solicitud voluntaria de devolución.

El primer porcentaje del Box 1 incluye cotizaciones a seguros nacionales y cambia para quienes alcanzaron la edad AOW. La declaración digital aplica tipos y créditos; la tabla no basta para estimar una liquidación de un año migratorio.

El Box 3 está cambiando. En la declaración de 2025, quien supere el umbral puede indicar opcionalmente el werkelijk rendement (rendimiento real). Belastingdienst calcula los métodos ficticio y real y usa el resultado más favorable. Sigue las preguntas del ejercicio exacto; no trates como vigente una explicación antigua que diga que Box 3 siempre usa solo un rendimiento ficticio.

Una aangiftebrief hace obligatoria la declaración y manda su fecha. Sin carta, completa primero la declaración correcta sin enviarla. Si muestra una deuda superior al umbral de liquidación, debes enviarla. La instrucción general de Belastingdienst fija el 14 de julio posterior al ejercicio. El umbral es €57 para 2025 y €58 para 2026.

Si no recibiste carta y el resultado es una devolución, el envío es voluntario. Belastingdienst solo paga por encima del umbral de devolución, €18 tanto en 2025 como en 2026. Normalmente puedes reclamar durante cinco años tras el ejercicio. Guarda el justificante de envío y comprueba que Belastingdienst tiene tu cuenta bancaria correcta.

Solicita uitstel (prórroga) antes del plazo de tu carta. Para una declaración extranjera o migratoria, usa el formulario neerlandés en papel o llama a la línea para no residentes; la vía digital normal no es la indicada para estas declaraciones. La prórroga cambia la fecha de presentación, pero no evita necesariamente intereses. Para una liquidación de 2025 a pagar impuesta después del 1 de julio de 2026, la página oficial dice que los intereses corren desde el 1 de julio.

Para una declaración M, Belastingdienst dice que normalmente recibirás un mensaje en tres meses. Puede ser un acuse o una liquidación provisional, no la definitiva. El límite legal para la definitiva es tres años tras el ejercicio; para 2025, el 31 de diciembre de 2028. Una prórroga amplía ese límite. Cuando una liquidación concede devolución, Belastingdienst suele transferirla en una semana desde la fecha indicada.

Presenta lo antes posible. Tras una declaración obligatoria omitida, Belastingdienst puede enviar una herinnering (recordatorio) y luego una aanmaning (requerimiento formal). Este da diez días laborables desde su fecha. Presentar después puede generar una multa de €469; la reincidencia puede elevarla a €6.709. Belastingdienst también puede estimar los ingresos y aplicar intereses. Lee cada carta nueva y usa su plazo sin esperar a la siguiente.

La expatregeling permite al empleador reembolsar sin impuestos gastos extraterritoriales admisibles o pagar libre de impuestos hasta el porcentaje permitido del salario, incluida la compensación. En 2026 es como máximo el 30%. El empleador no está obligado a dar todo el porcentaje; importa el contrato. La compensación anual exenta de 2026 tiene un tope de €78.600 por año completo, alcanzado con €262.000 de salario si se cumplen todos los requisitos.

• Eres empleado y te contrataron fuera de los Países Bajos.
• Durante más de 16 de los 24 meses anteriores al primer día de trabajo neerlandés viviste, en línea recta, a más de 150 kilómetros de la frontera neerlandesa.
• Tu salario anual imponible de 2026 sin la compensación supera €48.013.
• Si eres menor de 30 años y tienes un máster académico neerlandés admisible o equivalente extranjero, el umbral de 2026 supera €36.497.
• Los investigadores científicos de instituciones designadas y los médicos en formación especializada no tienen umbral salarial.
• Tú y el empleador solicitáis juntos y Belastingdienst emite una beschikking (resolución) válida.

Solicita dentro de los cuatro meses posteriores al primer día de trabajo para pedir que se aplique desde ese día. Una solicitud posterior no asegura el beneficio desde el inicio. Belastingdienst dice que responde en ocho semanas. La resolución dura como máximo cinco años y ciertos periodos anteriores de trabajo o residencia en los Países Bajos reducen esa duración. Usa la fecha final de la resolución.

Si el empleador antiguo y el nuevo pertenecen al mismo grupo reconocido de agentes retenedores y sigues cumpliendo los requisitos, la resolución puede conservarse sin nueva solicitud. Fuera de ese grupo, el nuevo trabajo debe comenzar dentro de los tres meses posteriores al fin del anterior, y tú y el nuevo empleador debéis pedir la continuidad dentro de los cuatro meses posteriores al nuevo inicio para usarla desde el primer día.

Una opción separada, partiële buitenlandse belastingplicht (tributación parcial como no residente), terminó para la mayoría desde la declaración de 2025. Quien ya usaba la expatregeling antes de 2024 y cumple la transición aún puede elegirla hasta la declaración de 2026. Afecta los Boxes 2 y 3; quien tenga bienes extranjeros importantes o una participación empresarial debe revisar la transición oficial o pedir consejo antes de declarar.

Una voorlopige aanslag es una liquidación provisional basada en una estimación del año corriente. Puede cobrar el impuesto esperado a plazos o pagar una devolución prevista durante el año; no es una devolución adicional. Solicítala o modifícala en Mijn Belastingdienst. Belastingdienst suele responder en ocho semanas y generalmente renueva una existente para el año siguiente desde mediados de diciembre. Revisa cada estimación y actualízala tras una mudanza, cambio salarial, compra de vivienda, nuevos ingresos u otro cambio importante, porque la declaración final ajusta la diferencia.

Para la declaración M digital usa DigiD o un acceso europeo admisible. Sin ellos, solicita el formulario M en papel o pide prórroga antes del plazo. El formulario en papel solo está en neerlandés. Puedes reservar ayuda oficial desde la página de M. Si un familiar o asesor presenta por internet, usa la autorización DigiD para la tarea y el periodo concretos. Nunca compartas tu usuario, contraseña o código de la aplicación DigiD.

• Identifica M, declaración normal de residente o declaración de no residente de año completo según dónde viviste durante el ejercicio.
• Lee la aangiftebrief y anota el plazo exacto; sin carta, completa la declaración para comprobar los umbrales.
• Reúne documentos neerlandeses y extranjeros y compara cada cifra rellenada con su original.
• Envía si es obligatorio o si decides reclamar devolución, y guarda el recibo y la liquidación.
• Si puede corresponder la expatregeling, pregunta ahora al empleador por requisitos, compensación acordada y plazo de cuatro meses.