Как стать zzp’er в Нидерландах

Руководство поможет разобраться с первыми шагами, если вы недавно приехали и хотите открыть бизнес в Нидерландах.

Граждане ЕС (Европейского союза), ЕЭЗ (Европейской экономической зоны) и Швейцарии могут работать на себя без разрешения на работу.

Прежде чем принять заказ, проверьте карту ВНЖ. Она должна разрешать самостоятельную работу или работу без ограничений. Иначе нужен отдельный ВНЖ для самостоятельной работы. Клиент тоже обязан проверить, разрешено ли вам выполнять заказ. Отметка «Arbeid is vrij toegestaan. TWV niet vereist» означает: «Работа разрешена без ограничений. TWV (разрешение на работу) не требуется». Значение разных отметок разобрано в руководстве о праве на работу. Условия отдельного ВНЖ объясняет IND (Служба иммиграции и натурализации) (Внешний сайт, откроется в новой вкладке).

Если у вас турецкое гражданство, стандартная балльная система не применяется к заявлению на ВНЖ предпринимателя. Бизнес всё равно должен отвечать существенным экономическим интересам Нидерландов. RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland, агентство по поддержке предпринимательства) оценивает это по бизнес-плану. Перед подготовкой заявления проверьте правила IND для турецких предпринимателей (Внешний сайт, откроется в новой вкладке).

Для беженцев из Украины, которые хотят работать фрилансерами, действует отдельное правило. Если у вас нет ВНЖ для самостоятельной работы, клиент должен получить TWV. Регистрация KVK даёт номер бизнеса, но не право на работу. Клиент должен проверить ваш статус. Если отношения юридически являются наймом, могут действовать правила разрешений для наёмных работников.

До регистрации проверьте критерии KVK. Zzp означает «zelfstandige zonder personeel» — самостоятельную работу без сотрудников. Zzp и freelance описывают способ работы, а не правовую форму бизнеса. KVK проверяет, самостоятельно ли вы предлагаете товары или услуги, получаете ли коммерческую оплату и регулярно ли работаете с людьми за пределами семьи и друзей. Важны также клиенты, конкуренция, вложения, риск и свобода организовывать работу.

Если вы привыкли к налогу на профессиональный доход в России или Беларуси, учитывайте разницу: там это налоговый режим, а zzp — способ работы без сотрудников. В Нидерландах отдельно проверяют регистрацию KVK, статус по НДС и статус для подоходного налога.

Разовая подработка может не отвечать критериям бизнеса KVK. При этом доход всё равно может облагаться налогом, а к работе могут применяться правила btw (НДС, налога на добавленную стоимость).

Большинство начинающих выбирают eenmanszaak (бизнес одного владельца). Дальнейшие шаги регистрации относятся к этой форме.

Для eenmanszaak нет обязанности регистрировать UBO (конечного бенефициарного владельца).

У eenmanszaak может быть несколько видов деятельности, коммерческих названий и сотрудники. По долгам бизнеса и предъявленным ему требованиям вы отвечаете лично. Если вы выберете bv (закрытое общество с ограниченной ответственностью), бизнес будет отдельным юридическим лицом со своими правами и обязанностями. Для этой формы больше формальностей. Личная ответственность всё равно возможна, например при ненадлежащем управлении или личном поручительстве. Выбирайте форму по рискам, ожидаемой прибыли и расходам.

Зарегистрируйте бизнес не раньше чем за 1 неделю до начала работы и не позднее чем через 1 неделю после неё. Проверку личности можно пройти не ранее чем за 3 месяца до начала. Если вы пришли заранее, KVK сделает регистрацию официальной за 1 неделю до даты начала.

Порядок регистрации:

1. Заполните форму KVK с помощью DigiD (доступа к государственным онлайн-сервисам).
2. Запишитесь на приём в офис KVK.
3. Возьмите действующий документ, удостоверяющий личность, и документы на адрес, которые запросит KVK.
4. Оплатите разовый сбор: 85,15 евро в 2026 году. Его можно учесть как расход бизнеса.

Для формы нужны BSN (личный номер в государственных системах), коммерческое название и описание деятельности. Обычно нужен адрес, по которому бизнес доступен в Нидерландах. Если он отличается от домашнего, принесите договор аренды, покупки или подписанное разрешение на использование адреса. Житель приграничного района может указать иностранный адрес, если подтвердит регулярную деловую деятельность в Нидерландах.

KVK передаёт ваши данные в Belastingdienst (налоговую службу) (Внешний сайт, откроется в новой вкладке). Служба проверяет статус по НДС в течение 10 рабочих дней. Если вас зарегистрируют для НДС, по почте придут два номера: btw-id (публичный идентификационный номер НДС) и omzetbelastingnummer (номер для общения с налоговой по НДС). Запишите номер KVK и сохраните налоговые письма.

Указывайте btw-id в счетах и общедоступных данных бизнеса. Номер omzetbelastingnummer используйте только при общении с Belastingdienst.

Статус по НДС и статус предпринимателя для подоходного налога проверяют отдельно.

До начала заказа договоритесь о работе, цене и оплате. Коммерческое предложение или договор должны соответствовать тому, как вы будете работать. Если участвует платформа или посредник, выясните, кто заключает с вами договор, принимает результат, платит и руководит ежедневной работой. Это могут быть разные стороны. Посредник не устраняет риск того, что отношения признают наймом.

Укажите в договоре:

• Укажите стороны, работу, результат, порядок приёмки и даты начала и окончания. Определите, что считается дополнительной работой.
• Зафиксируйте почасовую ставку или цену за весь заказ, расходы и включён ли НДС. Согласуйте график счетов и срок оплаты.
• Определите, кому принадлежат права на созданную вами работу. Укажите правила конфиденциальности, обязанности по персональным данным и кто предоставляет оборудование или доступ.
• Согласуйте пределы ответственности, нужное страхование, права на отмену и расторжение. Укажите порядок решения споров и право какой страны применяется.
• Описывайте самостоятельность, замену исполнителя и коммерческий риск только так, как они действуют в реальности. Формулировки договора не отменяют ежедневную практику.

Общие условия договора необязательны. Если вы их используете, передайте клиенту читаемую копию, которую он сможет сохранить, до заключения договора. Одной передачи условий на хранение в KVK или суд недостаточно.

Для нидерландских B2B (сделок между бизнесами) срок оплаты составляет 30 дней, если стороны не договорились о другом. Согласованный срок обычно не превышает 60 дней. Более долгий срок нужно обосновать и показать, что он не вредит ни одной стороне. Крупная компания должна оплатить работу малого или среднего бизнеса либо самостоятельного исполнителя в течение 30 дней. После просрочки могут начисляться законные коммерческие проценты и минимум 40 евро расходов на взыскание. Для долгов потребителей действуют другие правила уведомления.

Стандартная ставка нидерландского НДС в 2026 году — 21%. Ставка 9% и освобождения действуют для перечисленных товаров и услуг, которые отвечают условиям. Для медицины и образования есть отдельные условия освобождения. Проверьте, подходит ли под них ваша услуга.

НДС при работе с иностранным клиентом зависит от услуги и самого клиента. Для многих услуг компании из ЕС обязанность уплаты НДС переносится на клиента. Проверьте его номер НДС. Укажите в счёте оба идентификатора НДС и «btw verlegd» (НДС уплачивает клиент). Обычно услугу также нужно включить в отчёт ICP (об операциях внутри ЕС).

Услуги иностранным частным клиентам обычно облагаются нидерландским НДС. Для цифровых услуг, недвижимости, мероприятий и некоторых других услуг есть исключения. Перед выставлением счёта проверьте страну клиента и вид услуги через инструмент Belastingdienst для международных услуг (Внешний сайт, откроется в новой вкладке).

В полном счёте обычно должны быть:

• Ваше официальное имя или коммерческое название, зарегистрированное вместе с адресом и населённым пунктом. Укажите адрес, btw-id и номер KVK, если вы зарегистрированы. Добавьте имя или название и адрес клиента.
• Уникальный последовательный номер счёта и дату его выставления.
• Понятное описание, количество или объём услуги. Укажите дату поставки или получения аванса.
• Сумму без НДС, цену за единицу при необходимости, ставку и сумму НДС. Для поставок с разными ставками укажите суммы без НДС отдельно. При освобождении от НДС или переносе его на клиента используйте обязательную формулировку.
• Номер НДС клиента, когда он требуется для сделки с бизнесом в ЕС.

Добавьте итоговую сумму, согласованный срок оплаты и банковские реквизиты, чтобы клиент мог заплатить. Для упрощённых счетов и иностранных операций могут действовать другие правила.

Выставьте счёт не позднее 15-го числа месяца после поставки товара или услуги. При factuurstelsel (учёте по счетам) период НДС обычно определяет дата счёта, даже если клиент ещё не заплатил. Если вы выставили счёт поздно, отразите НДС в периоде, когда счёт должен был быть выставлен. При kasstelsel (учёте по поступившим платежам) НДС учитывают по полученной оплате. Проверьте, какой порядок действует для вашего бизнеса.

Подавайте декларации через Mijn Belastingdienst Zakelijk (налоговый кабинет для бизнеса) (Внешний сайт, откроется в новой вкладке) за период из налогового письма. Обычно это квартал. Для бизнеса в Нидерландах месячную или квартальную декларацию нужно подать и оплатить не позднее последнего дня следующего месяца. Годовую декларацию за 2026 год нужно подать не позднее 31 марта 2027 года. Проверьте назначенный вам срок.

Если вам назначена декларация, подайте её даже без выручки: в этом случае она будет нулевой. После подачи Belastingdienst не отправляет отдельный запрос на оплату. Используйте указанный номер платёжного назначения и заплатите в срок. Продолжайте подавать все запрошенные декларации, пока портал или письмо не подтвердит окончание обязанности.

В 2026 году предприниматель по НДС с бизнесом в Нидерландах может добровольно выбрать KOR (режим освобождения малого бизнеса от НДС). Учитываемая выручка не должна превышать 20 000 евро ни в календарном году подачи заявки, ни в предыдущем году. Какие поступления входят в лимит, объясняют условия KOR на сайте Belastingdienst (Внешний сайт, откроется в новой вкладке).

Чтобы вступить в KOR:

1. Дождитесь обоих номеров НДС.
2. Подайте заявку в Mijn Belastingdienst Zakelijk не менее чем за 4 недели до желаемого начала.
3. Подавайте декларации до получения письма с подтверждением даты начала.

Участие может начаться не раньше следующего квартала или периода декларации.

В KOR вы обычно не начисляете НДС и не подаёте регулярные декларации НДС. Но вы не можете вычитать НДС с покупок. Ранее вычтенный НДС по инвестициям может потребовать пересчёта.

Обычные правила НДС продолжают действовать при продаже земли, зданий или прав на них, если они использовались в бизнесе. Это относится и к поставке новых или почти новых транспортных средств в другую страну ЕС. Иногда нужна отдельная декларация НДС. Проверьте инструкцию Belastingdienst об отдельных декларациях (Внешний сайт, откроется в новой вкладке). Если декларация нужна, после соответствующего квартала сами запросите её письменно в своей налоговой инспекции.

Если операция увеличила годовую выручку сверх 20 000 евро, НДС облагается вся эта операция. Выйдите из KOR немедленно. Для добровольного выхода подайте заявку не менее чем за 4 недели до начала периода декларации, с которого хотите выйти. После выхода нельзя вернуться в KOR до конца этого календарного года и в течение всего следующего года.

У eenmanszaak прибыль — это выручка минус допустимые расходы бизнеса. Регистрация KVK и статус по НДС не дают автоматически статус предпринимателя для подоходного налога. Belastingdienst оценивает самостоятельность, постоянство работы, ожидаемую прибыль, масштаб бизнеса, клиентов и коммерческий риск.

Если работа не является ни наймом, ни предпринимательской деятельностью для подоходного налога, укажите доход как inkomsten uit overig werk (доход от прочей деятельности). Связанные расходы могут вычитаться. Но предпринимательские вычеты и mkb-winstvrijstelling (освобождение части прибыли малого бизнеса от налога) вам не положены.

Из прибыли вычитается только деловая часть расхода. Личные траты прибыль бизнеса не уменьшают. Разделите расходы на телефон, поездки и оборудование между деловым и личным использованием. Рабочее место дома позволяет получить вычет лишь в ограниченных случаях. Расход на долгосрочный актив может потребоваться распределить на несколько лет. Возврат НДС и вычет расхода для подоходного налога рассчитывают отдельно.

Прибыль бизнеса или доход от прочей деятельности может привести и к отдельному начислению взноса Zvw. В 2026 году ставка — 4,85%, максимальная база взноса — 79 409 евро. Декларация определяет базу и учитывает другой доход. В течение года можно запросить или изменить предварительные начисления подоходного налога и Zvw.

Руководство по подоходному налогу для недавно приехавших объясняет box 1 (доход от работы и жилья) и декларацию за год переезда.

Сначала прибыль уменьшают на предпринимательские вычеты в евро. Затем к оставшейся прибыли применяют mkb-winstvrijstelling: в 2026 году это 12,7%. Условия каждой льготы указаны в таблице.

Размер zelfstandigenaftrek обычно не может превышать прибыль до предпринимательских вычетов. Если вам положен startersaftrek, это ограничение не действует. Неиспользованную сумму можно применить в следующие 9 лет, но только к прибыли сверх zelfstandigenaftrek соответствующего года.

Согласно urencriterium (требованию к числу рабочих часов), нужно уделить бизнесу не менее 1 225 часов за календарный год. Если вы начали в середине года, требование не уменьшается. Можно учитывать реальное время на учёт, поиск клиентов и разработку продукта, если оно записано. Ведите журнал с датами и описанием выполненной работы.

Обычно бизнесу нужно уделять больше половины всего рабочего времени. Это второе условие не действует, если хотя бы в 1 из предыдущих 5 лет вы не были предпринимателем.

В 2026 году налоговую выгоду от предпринимательских вычетов и mkb-winstvrijstelling ограничивают ставкой 37,56%.

Пример: начинающий предприниматель ещё не достиг возраста AOW и отвечает условиям вычетов. В 2026 году его прибыль до вычетов — 40 000 евро. После вычитания zelfstandigenaftrek 1 200 евро и startersaftrek 2 123 евро остаётся 36 677 евро. Освобождение mkb-winstvrijstelling в размере 12,7% составляет около 4 658 евро. Налогооблагаемая прибыль — примерно 32 019 евро. Вычеты уменьшили её примерно на 7 981 евро. Это уменьшение налоговой базы, а не экономия такой суммы налога. Итоговый налог зависит от ставок, налоговых скидок и другого дохода.

Schijnzelfstandigheid (фиктивная самозанятость) возникает, когда работу называют подрядом, хотя юридически это найм. Wet DBA (закон о дерегулировании трудовых отношений) касается обязанностей клиента и исполнителя. Статус определяют по совокупности обстоятельств.

При проверке учитывают:

• Характер и длительность работы, а также кто определяет способ и время её выполнения.
• Как работа встроена в организацию клиента и обязаны ли вы выполнять её лично.
• Как стороны заключили договор, кто устанавливает оплату, как её выплачивают и сколько вы получаете.
• Ваш коммерческий риск и то, как вы ведёте бизнес вне этого заказа.

Ни один признак не решает всё. Высокой ставки, нескольких клиентов, bv или пункта о замене исполнителя недостаточно для подтверждения самостоятельности. Если вы работаете через платформу или посредника, выясните, кто руководит работой, включая конечного клиента. Определите, какая сторона юридически является вашим клиентом.

Belastingdienst возобновила обычный контроль 1 января 2025 года. Доначисления обычно не охватывают периоды до этой даты. При умышленных злоупотреблениях или невыполнении указаний доначисления могут охватывать и более ранние периоды — как правило, до 5 лет назад. В 2026 году возможны штрафы за умышленные нарушения или грубую неосторожность. Belastingdienst сообщает, что в 2026 году не назначает штрафы за формальное неисполнение обязанностей без оценки вины.

С 6 сентября 2024 года Belastingdienst не рассматривает новые типовые договоры. Одобренные договоры, которые действовали на эту дату, можно использовать по 31 декабря 2029 года включительно, даже если в них указан более ранний срок окончания. Фактическая работа должна соответствовать договору.

Законопроект Zelfstandigenwet (закон о самостоятельной занятости) пока не действует. Отдельный закон о презумпции трудовых отношений при низкой почасовой ставке уже принят. Он вступает в силу 31 декабря 2026 года.

Если клиент руководит вашей работой внутри своей организации, а вы несёте небольшой коммерческий риск, проверьте, не являются ли отношения наймом. Обсудите конкретный результат заказа, свободу выбирать способ и время работы и реальный коммерческий риск. Затем снова оцените все обстоятельства вместе с клиентом.

Доход фрилансера не даёт автоматически страховых и пенсионных гарантий наёмного работника. Прежде чем сравнивать свою ставку с его почасовой зарплатой до налогов, включите в неё расходы на защиту. Проверьте каждый риск:

• Болезнь и нетрудоспособность: сравните частное AOV (страхование нетрудоспособности) с добровольным страхованием болезни и WIA (длительной нетрудоспособности) через UWV (службу страхования работников) (Внешний сайт, откроется в новой вкладке).
• Ответственность: страхование ответственности бизнеса покрывает травмы и материальный ущерб. Страхование профессиональной ответственности покрывает финансовый ущерб из-за ошибки в работе. Его может требовать профессия, отрасль или клиент.
• Беременность: при выполнении условий работающие на себя могут получить ZEZ (пособие по беременности и родам для самостоятельных работников).
• Низкий доход: спросите в gemeente (муниципалитете), положена ли вам Bbz (поддержка работающих на себя). Муниципалитет оценит ваши обстоятельства и бизнес.
• Безработица: заказы фрилансера обычно не создают права на WW (пособие по безработице). Держите резерв и проверяйте условия расторжения и сроки уведомления.
• Пенсия: AOW обычно накапливается по 2% за каждый год страхования. Поэтому у недавно приехавших пенсия может быть неполной. Отраслевая пенсионная схема может быть обязательной. В остальных случаях рассмотрите аннуитет или другое частное накопление.

AOV обычно добровольно. Возможность страхования через UWV зависит от вашего предыдущего страхования. Как правило, заявление нужно подать в течение 13 недель после окончания обязательного страхования наёмного работника.

Для обычного пути UWV нужно обязательное страхование болезни и нетрудоспособности в течение года перед началом самостоятельной работы. Перерыв не должен превышать 60 дней. Если вы продолжаете частично работать по найму, подать заявление можно в любое время при наличии не менее 3 лет предыдущего обязательного страхования. Уточните условия в UWV при уходе с работы или сокращении занятости.

Обязательное базовое страхование нетрудоспособности пока только предложено. Законопроект Wet BAZ (закон о базовом страховании нетрудоспособности для работающих на себя) передали в Tweede Kamer (нижнюю палату парламента) 23 марта 2026 года. Правила и дата начала ещё не определены. Сохраняйте нужную защиту, пока законопроект рассматривают.

Самостоятельная работа не отменяет обязанность иметь нидерландскую базовую медицинскую страховку, если на вас распространяются нидерландские правила страхования. Руководство по медицинскому страхованию поможет проверить эту обязанность, в том числе если ваша ситуация связана с несколькими странами.

Настройте учёт и напоминания:

• Храните счета, договоры, банковские записи и первичные документы бизнеса не менее 7 лет. Документы по недвижимости и схеме НДС OSS (единому окну для НДС) в ЕС храните 10 лет. Цифровые документы сохраняйте в цифровом виде вместе с программами, нужными для чтения и поиска.
• Проверьте условия вашего банка. Закон не обязывает eenmanszaak открывать бизнес-счёт, но банк может запрещать использовать личный счёт для бизнеса. Отдельный счёт помогает следить за НДС, расходами и неоплаченными счетами.
• Следите за периодами НДС, отчётами ICP при необходимости, годовым подоходным налогом, предварительными начислениями и Zvw. Запишите даты продления страховок и окончания договоров. Программа или консультант необязательны; расходы на них для бизнеса могут вычитаться.

Для закрытия eenmanszaak:

1. Завершите или передайте заказы.
2. Получите оплату по неоплаченным счетам.
3. Погасите долги.
4. Решите, что делать с запасами и активами.
5. Проверьте сроки уведомления, незакрытые требования и страховку на случай последующих требований.
6. Прекратите или измените договоры и страхование.
7. Снимите бизнес с регистрации в KVK.

После снятия с регистрации KVK уведомляет Belastingdienst. Продолжайте подавать все декларации, запрошенные в Mijn Belastingdienst Zakelijk. Дождитесь письма о последней декларации НДС. Если активы, по которым ранее вычли НДС, переходят в личное имущество, может возникнуть НДС с их текущей стоимости.

Укажите результаты закрытия, включая возможную stakingswinst (прибыль при прекращении бизнеса), в декларации подоходного налога за год закрытия.

Храните документы весь установленный срок.

Уточните в банке, сколько времени счёт может оставаться открытым после снятия бизнеса с регистрации. Скачайте выписки и сохраните итоговые документы до закрытия доступа.

Условия договора не исправят работу, которая фактически является наймом. Проверьте, кто определяет часы, способ работы, место и отпуск. Запишите, как ваша работа устроена внутри команды и кто несёт риск переделок и неоплаты. Проверьте, возможна ли замена исполнителя на практике. Вместе измените фактические условия или оформите трудовой договор. Руководство по трудовым договорам объясняет гарантии работника, которые тогда действуют.

Проверьте, получил ли клиент, с которым заключён ваш договор, правильный счёт и оспаривает ли он приёмку работы. Отправьте письменное напоминание, сохраните подтверждение его доставки и действуйте по договору. По нидерландскому долгу между бизнесами законные коммерческие проценты и минимум 40 евро расходов на взыскание могут начисляться со дня после срока оплаты. Потребителю сначала направьте уведомление с суммой расходов на взыскание. Дождитесь окончания 14-дневного срока оплаты, прежде чем начислять эти расходы. До дальнейших мер по спорному или международному долгу получите консультацию.

Обновите учёт и прогноз прибыли. Держите НДС отдельно и запросите предварительные начисления подоходного налога и Zvw. Меняйте прогноз, если изменились прибыль или другой доход. Если вы не можете заплатить вовремя, свяжитесь с Belastingdienst до срока оплаты. Декларацию всё равно нужно подать.

Получите необходимое разрешение до принятия заказа или выставления счёта. Для беженцев из Украины без ВНЖ для самостоятельной работы клиент должен получить TWV. Уточните в IND, какой путь подходит вам. Номер KVK, договор или аккаунт платформы не заменяют разрешение в карте ВНЖ. Если отношения юридически являются наймом, клиенту может понадобиться разрешение по правилам для наёмных работников.

Вопросы о налогах, разрешениях и статусе занятости задайте компетентному органу или квалифицированному специалисту до первого счёта.

• Как открыть банковский счёт в Нидерландах
• Подоходный налог для недавно приехавших