Fiche de paie néerlandaise (loonstrook) : salaire, impôt et retenues

La fiche peut aussi afficher des cumuls annuels, des coûts patronaux et des bases de calcul. Ce ne sont ni des paiements ni des retenues supplémentaires. Comparez d’abord la colonne de la période en cours et demandez au service de paie laquelle est actuelle si les titres sont ambigus.

L’employeur doit remettre une fiche avec le premier salaire, puis lorsque le salaire ou les retenues changent. Une fiche mensuelle est courante, sans être obligatoire si rien ne change. Le format numérique exige votre accord et doit pouvoir être sauvegardé. Les règles officielles énumèrent les mentions requises.

• Votre salaire brut en argent.
• Ses éléments, comme salaire de base, primes, bonus et pécule de vacances.
• Chaque somme retenue ou déduite.
• Le salaire minimum légal applicable à la période.
• Votre nom et celui de l’employeur.
• La période de calcul du salaire.
• La durée de travail convenue au contrat.
• L’existence d’un contrat écrit, à durée indéterminée et sur appel.

La fiche explique le paiement ; le contrat et la cao applicable fixent de nombreux droits. Vérifiez dans ces documents la grille, les heures contractuelles, primes, heures supplémentaires et pension. Le guide du contrat de travail indique où les trouver.

La période peut être une semaine, quatre semaines ou un mois civil. Le champ d’heures obligatoire repose sur la durée contractuelle ; le logiciel peut afficher séparément les heures réelles ou payées. Pour le contrôle du minimum horaire, comptent les heures travaillées, les congés payés et les heures de maladie rémunérées. Gardez vos propres relevés si vos horaires varient.

Ces lignes dépendent de votre situation. La loi ne fixe aucune majoration générale des heures supplémentaires ; le contrat ou la cao décide d’un paiement, d’un repos ou d’une prime. La maladie et les congés suivent leurs propres règles, quel que soit le libellé du logiciel.

Utilisez le taux en vigueur à la date des heures travaillées. Le tableau officiel 2026 donne une série du 1er janvier au 30 juin et une série supérieure du 1er juillet au 31 décembre.

Ce sont des montants horaires bruts. Depuis 2024, il n’existe plus de minimum mensuel, hebdomadaire ou journalier fixe. La hausse future du minimum des jeunes débute en 2027 et ne modifie pas une fiche de 2026.

Le contrôle légal utilise seulement les éléments reconnus par la loi. La liste officielle comprend :

• Salaire de base.
• Paiement des heures supplémentaires ou additionnelles.
• Primes de performance, d’équipe ou d’horaires irréguliers.
• Commission fixe sur le chiffre d’affaires.
• Pourboires convenus comme partie du salaire.

Les paiements ayant un autre objet restent hors du calcul horaire légal :

• Pécule de vacances.
• Remboursements de frais, y compris de trajet.
• Cotisations patronales de pension et prestations différées.
• Participation aux bénéfices et bonus occasionnels ou conditionnels.
• Paiements de fin d’année.

Brutoloon est le salaire avant retenues. Fiscaal loon ou loon voor loonheffing est la base imposable après les ajustements de paie applicables. Nettoloon est le solde après les retenues du salarié et les déductions licites. Ces bases peuvent différer ; chaque ligne n’est pas forcément calculée sur la même somme.

Une retenue de pension apparaît seulement si un régime s’applique et si vous devez une part salariale. Le régime ou la cao fixe l’assiette et le pourcentage. Le logiciel peut afficher les cotisations patronales à titre informatif ; elles ne sont pas automatiquement prises sur votre salaire.

Faites appliquer loonheffingskorting par un seul employeur ou organisme payeur à la fois. Des employeurs successifs peuvent chacun l’utiliser pour leur période. Deux payeurs simultanés risquent de retenir trop peu, car aucun ne voit votre revenu total. Vérifiez le réglage et modifiez-le si nécessaire ; les instructions de Belastingdienst pour plusieurs emplois expliquent la règle. L’impôt annuel régularise l’année.

Un remboursement peut être exonéré s’il répond à une exonération précise ou si l’employeur le traite correctement dans la werkkostenregeling (régime des frais professionnels, WKR). Le seul libellé remboursement ne suffit pas. Le pécule, un bonus ou un autre paiement ponctuel peut suivre une table spéciale : la retenue peut sembler plus élevée que sur le salaire ordinaire. Le calcul annuel détermine l’impôt final.

Vakantiebijslag représente normalement au moins 8 % du salaire brut gagné pendant l’année d’acquisition. L’assiette comprend les heures supplémentaires et leur majoration. L’acquisition continue sur le salaire versé pendant la maladie. La participation aux bénéfices et les paiements de fin d’année sont hors assiette légale. La fiche peut afficher l’acquis, le versé ou les deux.

L’employeur doit le payer au moins une fois par an. Une autre date ou un fractionnement exige un accord écrit conforme au contrat ou à la cao. Une cao ne peut le remplacer que si le salaire atteint 108 % du minimum. Au-delà de trois fois le minimum, un accord écrit peut le réduire ou le supprimer. Vérifiez les règles officielles avant de conclure à une erreur.

La jaaropgaaf (relevé annuel des revenus) arrive au début de l’année suivante, souvent en janvier ou février ; les instructions officielles ne fixent aucun jour universel. Elle indique le salaire fiscal, loonheffing retenu et le crédit pour activité pris en compte par cet employeur. Les remboursements exonérés sont facultatifs. Comparez les totaux à la dernière fiche et utilisez tous les relevés dans votre déclaration. Le guide de l’impôt sur le revenu explique la régularisation.

Une retenue exige une base légale, contractuelle ou écrite. L’impôt et la part salariale obligatoire de pension suivent leurs propres règles. Beaucoup d’autres exigent votre autorisation écrite. Le contrôle du minimum brut et la protection du virement sont distincts : l’employeur doit calculer au moins le minimum brut admissible et virer aussi son équivalent net, sauf exceptions légales étroites.

Si la cao ABU 2026–2028 s’applique, la fiche doit aussi préciser taux horaire, heures réelles, primes, minimum applicable et entreprise cliente, puis expliquer les abréviations. Reservering vakantiebijslag est le pécule acquis, pas une déduction privée ordinaire. Demandez la base de toute autre réserve ou compensation. Le guide du travail intérimaire explique les rôles de l’agence, du client et du salarié.

La fiche montre le résultat ; contrat, cao et relevés sources l’expliquent. Consultez le guide du contrat de travail pour les grilles et primes. Consultez le guide de l’arrêt maladie si une réduction ou des jours de carence sont liés à la maladie.

• Conservez chaque fiche et relevé annuel.
• Conservez les relevés bancaires montrant chaque paiement.
• Gardez contrat, cao, classement salarial et informations de pension.
• Gardez plannings, pointages, relevés d’heures, congés et maladie.
• Gardez factures de logement, assurance et autres frais, ainsi que les autorisations.
• Gardez les messages sur heures, taux, retenues et corrections promises.

Écrivez à l’employeur ou au service de paie. Indiquez la période, la ligne et le montant exacts, joignez le justificatif contradictoire et demandez le calcul. Si une erreur est confirmée, demandez une fiche corrigée, la date du paiement et toute déclaration salariale ou annuelle corrigée. L’écrit fixe la date et préserve les preuves.

Commencez par l’employeur, sauf danger. En cas de sous-paiement du minimum ou du pécule, la voie officielle permet un signalement à l’Inspection ou une action devant le juge cantonal. Une constatation peut imposer un paiement sous quatre semaines. Salaire et pécule sont en général réclamables pendant cinq ans à compter de chaque échéance. Le guide de l’aide juridique gratuite aide à choisir.

Un retard imputable à l’employeur peut créer une majoration légale : 5 % du salaire impayé pour chacun des quatrième à huitième jours ouvrables après l’échéance, puis 1 % par jour ouvrable suivant, dans la limite de 50 %. Vous devez la réclamer au tribunal, qui peut la réduire ; elle n’apparaît pas automatiquement. Des intérêts légaux peuvent aussi être dus. Le taux non commercial est de 4 % depuis le 1er janvier 2026, mais peut changer ; utilisez le taux de la période de retard.