荷兰工资单上的工资、税款和扣款怎么核对？

这篇文章适用于在荷兰受雇工作的员工，包括临时派遣员工。合同和适用的 cao会影响工资单上的部分项目。

先看工资期间和计薪工时，再看税前工资、代扣和扣款，最后看实发工资。把每项金额与表格中间一栏的记录对照。发现差异后，用最后一栏查找原因。

工资单还可能列出年初至今的累计金额、雇主成本和计算基数。这些项目不表示额外付款或额外扣款。先看本期金额。如果列名不清楚，让工资部门指出哪一列是本期。

雇主必须在第 1 次发薪时提供工资单。之后，只要税前工资、某项工资组成、扣款或适用于你的法定最低工资有变化，就必须再提供 1 张。每月发工资单很常见。只有上述金额全部不变时，雇主才不必每月发 1 张新的。电子工资单需要你明确同意，而且你必须能保存并在之后查看。官方工资单规定 (外部网站，在新标签页中打开)和 Burgerlijk Wetboek（民法典）第 7:626 条 (外部网站，在新标签页中打开)说明了这些义务。

工资单必须列出下表中的信息。表格按 Rijksoverheid（荷兰政府）的工资单说明 (外部网站，在新标签页中打开)归类。

工资单解释这一笔付款是怎么算出来的。合同和适用的 cao 则规定许多工资权利。用这些文件核对工资等级、合同工时、津贴、加班安排和养老金制度。劳动合同文章说明去哪里查找。

工资期间可以是 1 周、4 周或 1 个日历月。法律要求列出的工时是合同约定工时。实际工时或计薪工时可能单独列出。如果工时不固定，你也要保存自己的记录。

加班和津贴要按合同或 cao 核对。按时薪计酬时，还要核对法定最低工资。

这些项目只有适用于你时才会出现。荷兰法律没有规定统一的加班工资加成。加班是付钱、补休还是另付津贴，由合同或 cao 决定。病假和休假另有规定，工资系统使用什么标签不会改变这些权利。

如果你习惯按法律规定的统一加班加成计算工资，在荷兰先查合同或 cao，再核对工资单。不要直接沿用以前的加班比例。

按你实际工作的日期选择工资标准。2026 年官方最低工资表 (外部网站，在新标签页中打开)分为 1 月 1 日至 6 月 30 日、7 月 1 日至 12 月 31 日 2 段。下表适用于标准最低工资规则。

这些金额都是税前时薪。自 2024 年起，荷兰不再设固定的法定最低月薪、周薪或日薪。18–20 岁员工如果签的是 beroepsbegeleidende leerweg（工学结合的职业培训，BBL）合同，2026 年适用较低的最低工资。属于这种情况时，让工资部门核查 BBL 法定最低标准。合同或 cao 约定的较高工资仍须支付。

如果你习惯用固定的最低月薪核对工资，在荷兰要先按计薪工时和适用的法定最低时薪，算出该期间的最低工资。单看一个月到账多少，不能判断是否达到法定最低时薪。

对部分领取残疾福利的员工，UWV（员工保险机构） (外部网站，在新标签页中打开)可以批准 loondispensatie（低于最低工资的支付许可）。雇主可以据此支付低于标准最低工资的金额。如果这条规则适用于你，先向工资部门索取批准文件和工资计算明细，再判断是否少付。

已经通过的青年工资调整 (外部网站，在新标签页中打开)从 2027 年 1 月 1 日起提高 16–20 岁的最低工资，并取消单独的 BBL 工资标准。2026 年工作的工时仍按 2026 年标准算。

核对法定最低工资时，只能把法律允许计入的工资项目加在一起。政府的工资组成清单 (外部网站，在新标签页中打开)包括：

• 基本工资。
• 加班或额外工时的工资。
• 绩效、轮班或不规律工时津贴。
• 按营业额计算的固定佣金。
• 属于约定工资组成部分的小费。

下列款项用途不同，不计入这项法定时薪计算：

• 假期津贴。
• 费用报销，包括交通费。
• 雇主养老金缴费和其他延期发放的福利。
• 利润分成，以及偶发或附条件的奖金。
• 年终付款。

对于适用标准最低工资规则的常规工资期间，先加总依法计入的工资项目，再除以计薪工时。计薪工时包括实际工作时间、带薪休假，以及雇主继续付薪的病假工时。把结果与你的年龄和工作日期对应的标准比较。假期津贴和费用报销要另外核对。

如果期间内有病假减薪、年龄或工资标准变化、全包工资或更正项目，要把各部分分开算。遇到这些情况，让工资部门或法律顾问解释计算过程。

例如，你今年 25 岁，适用标准最低工资规则。2026 年 9 月，计薪工时为 160 小时。法定最低税前工资就是 160 × €14.99 = €2,398.40，假期津贴和费用报销另算。如果可计入的工资项目合计 €2,350，差额为 €48.40。让工资部门解释或更正这笔差额。

下表区分会改变实发工资的项目与只用于计算的信息。

只有通过雇主参加的养老金制度适用于你，而且你需要承担员工缴费时，工资才会扣除养老金。用养老金文件或 cao 核对计算基数和比例。仅为说明而列出的雇主缴费由雇主支付。

通过雇主参加的养老金缴费和 AOW（荷兰国家养老金）是两回事。荷兰养老金与 AOW 文章说明两者的区别，以及如何查看养老金记录。

如果必需的个人资料缺失或有误、身份没有按时核实，或必需的居留或工作许可无效，工资部门必须按 52% 扣税，且不使用工资税减免。如果你已申请 BSN，而延误不在你和雇主的控制范围内，提交证明并向工资部门询问例外。

同一时间最多只能让 1 个雇主或福利付款方使用 loonheffingskorting。如果更换雇主，每个雇主都可以在你受雇于该雇主的期间使用抵免。每个付款方只知道它付给你的收入。如果同时有 2 个付款方使用抵免，就可能少扣税。

查看工资单上的抵免设置，必要时向付款方申请更改。Belastingdienst（荷兰税务局）关于多份工作的说明 (外部网站，在新标签页中打开)解释了这条规则。年度所得税核定才会算出你最终要补税还是退税。

报销符合特定免税规则，或按 werkkostenregeling（工作相关费用计划，WKR）处理时，可以免税。向雇主核实你的报销适用哪条规则。只把款项写成“报销”，并不能决定它是否免税。

按标准工资税规则，bijzondere beloningen（一次性或年度奖励）使用特殊税表。这些款项不对应普通工资期间，例如每年支付 1 次的假期津贴或奖金。普通年度工资即使每年只支付 1 次，仍用普通税表。每月支付的假期津贴通常使用月度税表。特殊税表的代扣比例可能比普通工资高，但最终税额仍由年度所得税核定。

属于其他工资期间的补发工资或加班费，有时可以用特殊税表，也可以重新计算后用普通税表。如果之前完全没有支付某些工资期间的工资，之后才确定并一次性补发，则必须使用普通税表。

如果你符合条件，雇主又按你的申请使用 studenten- en scholierenregeling（大学生及在校生工资税安排），普通工资和特殊付款都使用季度税表。

Vakantiebijslag 通常至少为累计期间所得税前工资的 8%。计算时包括加班工资及其加成。病假期间已付的工资也继续累计假期津贴。利润分成和年终付款不计入法定计算基数。工资单可能列出已累计金额、已支付金额，或两者都列出。

雇主必须在每个日历年至少支付 1 次假期津贴。法律默认在 6 月支付。书面协议可以另定付款时间或分期支付。用合同或 cao 核对付款安排。

如果工资总额至少达到最低工资的 108%，cao 可以规定较低的假期津贴，或不另付假期津贴。如果你的工资超过最低工资的 3 倍，也可以书面约定降低或不付假期津贴。先查看官方假期津贴规则 (外部网站，在新标签页中打开)，再判断不常见的项目是否算错。

雇主在下一年年初提供 jaaropgaaf（年度收入汇总单），通常在 1 月或 2 月。官方说明没有规定统一的交付日。汇总单列出这个雇主申报的应税工资、代扣的 loonheffing 和已使用的 arbeidskorting（劳动税抵免）。免税津贴可能列出，但雇主可以不列。

把汇总金额与最后一张工资单对照。报税时要使用每个雇主的 jaaropgaaf。荷兰所得税文章说明年度结算。

工资税和必须由员工承担的养老金缴费各有规则。许多其他扣款需要你另行书面许可；仅在劳动合同中写明，并不足以授权这些扣款。按标准规则，雇主必须至少按适用于你的税前最低工资计算，并把其税后金额汇入你的银行账户。如果 UWV 批准 loondispensatie，雇主可以支付较低工资。只有少数法定例外允许从受保护的税后最低工资中扣款。按下表核对依据和上限。

政府的扣款规定 (外部网站，在新标签页中打开)对有 arbeidsbeperking（工作能力受限）且领取最低工资的员工设有例外。例外涵盖住房、你和家人的医疗保险，以及燃气、水、电等费用。rioolheffing（排污费）、afvalstoffenheffing（垃圾收集费）和 waterschapsbelasting（水务管理税）也包括在内。这些列出的费用没有扣款上限，但仍需书面授权。让工资部门或法律顾问确认你是否适用这个例外。

如果 Algemene Bond Uitzendondernemingen（临时派遣雇主协会，ABU）的 2026–2028 年 cao (外部网站，在新标签页中打开)适用于你，以下住房限制针对暂时住在荷兰的员工。你还必须是由派遣机构在境外招聘，或由他人为该机构在境外招聘，或因工作而在荷兰获得住宿安排。这些规定不适用于在比利时或德国有固定住所的跨境员工。

Prijs-kwaliteitsysteem（住房价格与质量体系，PKS）把收费与住房质量联系起来。2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，通常最高为每周 €159.85。第 49 条规定了 2 种例外：

• 如果约定的基本周薪至少达到现行法定最低时薪 × 40 × 140%，每周 €159.85 的上限不适用，但收费仍受 PKS 限制。
• 如果派遣机构还未实行 PKS，最高收费为现行法定最低时薪 × 40 × 20%。

住房价格上限本身不能授权工资扣款。雇主仍需你的书面授权，并满足法定住房条件和最低工资保护规定。25% 的法定扣款上限与 PKS 价格限制管的是不同问题，这 2 项限制都可能适用。

如果 ABU 2026–2028 年 cao 适用于你，工资单还必须显示时薪、实际工时、津贴和适用的最低工资，并解释缩写。在可以提供这些信息时，还必须写明用工客户公司的名称和地点。

reservering vakantiebijslag（假期津贴预留）表示你已累计的假期津贴。其他预留或结算项目要向工资部门索取计算明细。临时派遣工作文章说明派遣机构、用工客户和员工的角色。

按表格顺序，从工时和工资标准查到津贴、税款和扣款。先用中间一栏的记录核对有争议的项目，再向工资部门索取最后一栏的计算明细。

工资单显示计算结果，合同、cao 和原始记录解释计算依据。如果减薪或等待日与生病有关，查看病假文章。

把与你的工资问题有关的记录保存好：

• 保存每张工资单和年度收入汇总单。
• 保存显示每次工资入账的银行对账单。
• 保存合同、适用的 cao、工资等级通知和养老金资料。
• 保存排班表、打卡记录、工时表、休假和病假记录。
• 保存住房、保险和其他发票，以及每份书面授权。
• 保存关于工时、工资标准、扣款和承诺更正的电子邮件与消息。

如果联系雇主会有危险，直接使用下文的求助途径。其他情况下，带着记录按以下步骤要求更正：

1. 写信给雇主或工资部门，写清工资期间、有争议的项目和金额。
2. 附上与工资单不一致的记录，要求对方提供计算过程。
3. 如果确认算错，要求更正工资单、说明付款日期，并更正相关工资记录或年度汇总单。
4. 保存发出的消息和回复。

如果你需要申请 ONA（荷兰劳动力市场介绍）豁免，ONA 豁免文章说明工作条件和证据要求。保存显示工时的工资单：如果豁免申请被拒，这些工资单可以作为提出异议的证据。

按问题类型选择求助途径。通常先联系雇主；如果联系雇主会有危险，就直接求助。

如果雇主少付应得的最低工资或假期津贴，你可以向 Nederlandse Arbeidsinspectie 举报，或向区法院提出请求。如果监察局认定雇主少付最低工资，雇主必须在 4 周内补发。未付工资和假期津贴可以从每笔款项的到期日起追讨 5 年。

如果迟付是雇主的责任，你可以要求 wettelijke verhoging（工资迟付的法定补偿）。到期后的第 4 至第 8 个工作日，每天按未付工资的 5% 计算；之后每个工作日再增加 1%，最高为 50%。你必须向法院提出请求，法官可以降低金额。

雇主还可能需要支付 wettelijke rente（法定利息）。自 2026 年 1 月 1 日起，非商业法定利率为 4%。利率可能调整，所以要按迟付期间有效的利率计算。

如果联系雇主会有危险，按你的情况把记录交给工会、法律顾问或 Nederlandse Arbeidsinspectie。其他情况下，发出书面消息，写明工资期间、有争议的项目、证据和你要求的更正。保存发出的消息和回复。如果雇主没有更正，把这些记录交给适合处理该问题的求助机构，或用于法院请求。

接下来可能用到的文件和帮助：

• 荷兰劳动合同：签字前要核对什么？
• 荷兰的免费和补贴法律帮助