逐行看懂你的荷兰工资单（loonstrook）

荷兰的工资单叫作 loonstrook 或 salarisspecificatie。它通常每月一次通过邮件或雇主门户网站送达。其中一行显示实际转入你银行账户的金额，其余每一行都在决定这个金额是怎么算出来的。你可以逐项核对。法律也规定了工资单必须包含的最低内容清单，包括你的税前工资、时薪以及每一项扣款。有三行最容易导致工资计算出错：loonheffingskorting（工资税抵免）的勾选设置、实际时薪与法定最低标准的对比，以及 8% 的假期津贴。本文将用 2026 年的数据逐行讲解工资单，最后会说明当某一行出错时该怎么处理。

荷兰法律规定了工资单的最低内容要求。遗漏任何项目的工资单都不符合规定。你的雇主必须注明：

• 税前工资总额。
• 工资的构成明细，例如基本工资、绩效奖金和假期津贴。
• 适用于你的法定最低工资，或最低青年工资标准。
• 扣款明细，例如国民保险费、工资税以及任何工资扣押。
• 雇主和员工双方的姓名/名称。
• 该笔工资对应的期间。
• 你雇佣合同中约定的工作时数。
• 你签的是书面的固定合同还是随叫随到合同。

你首次领薪时必须收到一份工资单。此后每当工资或扣款发生变化，你都必须收到新的一份。大多数雇主干脆每个发薪周期都发一份。只有在你同意的前提下才可以使用电子版工资单，而且你必须能够保存该文件，以便日后再次查看。把每一份工资单都保存在同一个文件夹里。租房申请、福利申领以及任何工资纠纷都需要用到它们，离职后再想从旧雇主的门户网站找回这些记录会很困难。

如果你是通过 uitzendbureau（劳务派遣中介）工作的，行业协议还会附加更多要求。CAO（collectieve arbeidsovereenkomst，集体劳动协议）voor Uitzendkrachten 2026-2028 的附件一要求中介机构的工资单必须包含比法律最低要求更多的内容，包括：

• 你的税前时薪。
• 你实际工作的小时数。
• 在时薪之外的每一项津贴，按类型分别列出百分比、欧元金额和小时数。
• 适用于你在该期间内的法定最低时薪。
• 尽可能注明用工企业的名称和所在地。
• 对所用缩写的说明。

每一项扣款都必须以书面形式在工资单上列明。中介机构还必须以你的母语向你提供一份可能扣款的一览表。

不同薪资软件的工资单版式各不相同，但行名大致是重复的。以下是你会看到的内容，大致按出现顺序排列：

顺序之所以重要，原因只有一个。养老金缴费是在计算税款之前扣除的，所以它会降低你的应税工资。免税津贴是在计算税款之后才加上的，所以它们不会被征税。这就是为什么转入你账户的金额并不是简单的税前工资减去 loonheffing。

loonheffing 通常是税前工资与实发工资之间数额最大的一项。它并不是单一的一种税，而是包含工资税（loonbelasting）和国民保险费（premies volksverzekeringen）。国民保险部分用于支付国家养老金（AOW）、遗属抚恤金（Anw）和长期护理（Wlz）。你的雇主会代扣全部金额并替你上缴给 Belastingdienst。

工资税是你个人所得税的预缴款。它只是每月的一个估算数字，并非最终的税额。年度个人所得税申报会核算出你全年的实际税款。如果预扣多了，你会收到退税；如果预扣少了，你需要补缴差额。面向新移民的个人所得税指南详细介绍了报税流程、2026 年的税率级距以及搬到荷兰当年适用的 M 表。

loonheffingskorting 是从你工资中扣缴税款时享受的一项折扣。它不是单独支付的一笔钱，而是雇主设置的一个开或关的开关。开启时，雇主会在月度计算中适用四项税收抵免。

• algemene heffingskorting（一般税收抵免）。
• arbeidskorting（劳动抵免）。
• 适用于已达 AOW 年龄人群的抵免。
• jonggehandicaptenkorting（青年残障人士抵免）。

开关关闭时，雇主会在不适用这些抵免的情况下扣税，你的实发工资会低得多。

这个开关由你自己决定，而不是雇主。你需要告知雇主，来申请或停止该抵免。很多雇主会使用自己的入职表格。如果你的雇主没有这类表格，可以使用 Belastingdienst 的 “Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen” 表格，填写第 2a 题。你可以在一年中的任何一个发薪周期更改这个设置。

这两项抵免都会随着收入上升而逐渐减少。以下是 2026 年未达 AOW 年龄人群的具体数字。

来看一个实际例子。假设你的年税前工资是 €28,800。algemene heffingskorting 是全额的 €3,115，因为你的收入低于 €29,736。arbeidskorting 是 €5,300 加上 €2,955 的 1.950%，等于 €5,358。两项抵免合计全年价值 €8,473，约合每月 €706。这就是开关开启时每月少扣多少税。雇主是通过官方的工资税率表来适用这些抵免的，所以每月的具体金额可能会有一点出入。

同一时间你最多只能在一份收入上适用 loonheffingskorting。这些抵免是按你全年总收入计算的。如果两家雇主分别对各自支付的那部分工资全额适用抵免，合计下来扣缴的税款就会不够。Belastingdienst 会在你的最终税务核定中纠正这一点，你需要一次性补缴差额。同样的规则也适用于工资加福利金的情形，以及国家养老金加企业养老金的情形。

自 2024 年起，荷兰的最低工资按小时计算。不再有固定的最低月薪、周薪或日薪。这个金额每年调整两次，分别在 1 月 1 日和 7 月 1 日，所以六个月前的数字已经过时。自 2026 年 7 月 1 日起适用以下税前时薪金额：

每个月自己动手核对一下。把计入最低工资的那部分收入，除以该期间的实际工时，再与上表比较结果。举个例子。你的工资单显示 152 小时、€2,180 税前工资。这相当于每小时 €14.34，低于 €14.99。按正确的标准，这 152 小时应该拿到 €2,278.48 税前工资，所以仅这一个月你就少拿了 €98.48。

并非工资单上所有项目都计入最低工资。关于最低工资构成的规则把你的收入分成了两类。

所以即便工资单上的总额看起来很高，也可能通不过这项核对。

假期津贴（vakantiegeld，也叫 vakantiebijslag）至少为你过去一年所挣税前工资的 8%。大多数员工在 5 月或 6 月收到。利润分成和年终奖不计入这项计算。以每月 €2,400 税前工资为例，全年是 €28,800，8% 的假期津贴就是 €2,304 税前。有两种合法的变通方式。在你书面同意的前提下，可以按月分期支付，这样每个月工资单上会多出一小笔 vakantiegeld，而不是在 5 月一次性支付。另外，如果你的收入超过最低工资的 3 倍，雇主可以与你书面约定，让你拿到一个较低的金额或完全不发。

假期津贴是一次性支付，所以雇主不会按平常的月度税率表来计税，而是按 bijzonder tarief（特殊税率）计税，具体来自 tabel bijzondere beloningen。这个百分比取决于你的年工资，所以到账的实发金额会比税前金额低不少。以上面的例子来说，实际到账的金额会远低于 €2,304。这并不是额外征收的税。你的年度个人所得税申报会核算出全年的实际税款并结算差额。同样的特殊税率也适用于奖金和年终一次性支付。

假期工时和假期津贴是两回事。你的法定最低假期是每年周工时的 4 倍。一周 32 小时的合同，全年就有 128 小时，相当于 4 个完整工作周。很多工资单会把余额显示为 opgebouwde vakantie-uren 或 verlofsaldo（已累积的假期工时，或假期余额）。法定工时会在累积年度结束后 6 个月失效，所以 2026 年累积的工时会在 2027 年 7 月 1 日失效，除非 CAO 延长了这个期限。超出法定最低标准另行约定的额外工时会在 5 年后失效。当你的工作结束时，雇主必须把所有未使用的工时都付清，无论是法定的还是额外的。至少每半年把工资单上的余额和你自己记录的休假天数核对一次。

中介机构的工资单可能会显示预留而非实际支付的金额，这一行叫作 reservering。CAO voor Uitzendkrachten 在 2026 年 1 月 1 日对此作出了改动。旧的预留制度已经终止。在那个日期之前尚未结清的、涉及额外假期天数、法定节假日、短期缺勤、特殊休假、产假和补偿工时的预留款项都已结算并支付，除非中介机构与员工另有约定。假期津贴的预留款项则保留了下来。现在假期天数以休假时间的形式发放给你，而不是以金钱的形式保留，除非你与中介机构另行约定对超出法定最低标准部分的补偿方式。中介机构必须最迟在 5 月或 6 月第一周支付你的假期津贴。如果你连续休假至少 7 个日历日，可以要求中介机构提前支付你已累积的假期津贴。

并非每个雇主都必须提供企业养老金。在以下三种情况下，它会变成强制性的。

• 适用于你的 CAO 中包含养老金制度。
• 你所在的行业有强制性的行业养老基金（bedrijfstakpensioenfonds）。
• 你从事的是某些拥有自己养老金制度的职业之一。

在适用某项养老金制度的情况下，雇主承担一部分缴费，你承担另一部分。你承担的部分就是工资单上的 pensioenpremie 那一行。这部分在计算税款之前就从税前工资中扣除，所以既降低了你的应税工资，也降低了你要交的税。这项扣款因为是养老金制度所规定的，所以雇主无需再单独获得你的书面同意。AOW 国家养老金是另外一回事。你是通过 loonheffing 中的国民保险部分为它缴费的，而不是通过这一行。

有些工资单会打印出一块由雇主在你工资之外额外承担的缴费明细。雇主替你缴纳员工保险费：失业保险（WW）、长期丧失工作能力保险（WIA 或 WAO）和病假保险（ZW）。雇主还要缴纳与收入挂钩的医疗保险缴费，也就是 werkgeversheffing Zvw（Zorgverzekeringswet，医疗保险法）。常见的行名有 Awf（Algemeen werkloosheidsfonds，一般失业基金）或 WW-premie、Aof（Arbeidsongeschiktheidsfonds，丧失工作能力基金）以及 werkgeversheffing Zvw。把这些加到你的税前工资上，大致就是你让雇主付出的总成本。

有两个例外确实会出现在你自己的工资单上。雇主可以向你收取最多一半的 gedifferentieerde premie Whk（Werkhervattingskas，复工基金差异化缴费）。如果你看到一项 Whk 扣款，原因就在这里。另外在少数情况下，例如企业养老金或福利金，会从你的实发工资中扣除一笔 bijdrage Zvw。在正常的雇佣合同下则不会出现这项扣款。

werkgeversheffing Zvw 并不是你自己的医疗保险费。它是缴纳给国家医疗保险体系的一项独立缴费。你仍然需要每月向自己的保险公司缴纳保费，而这笔费用从不会出现在工资单上。医疗保险指南详细介绍了保费、购买保单的截止日期，以及可以覆盖部分保费的 zorgtoeslag（医疗保险补贴）。

如果你是从国外招聘来的，雇主可能有权将你部分工资作为境外额外生活成本的免税津贴发放。该制度现在称为 expatregeling，以前叫作 30%-regeling。最多可将包含该津贴在内的工资的 30% 免税发放，2026 年全年上限为 €78,600。在工资单上，它会以两个方向的调整出现：你的应税工资被减少，同时相同的金额作为税后的免税津贴被加回来。你纸面上的税前工资并没有变化，但 loonheffing 是按更小的金额计算的。只有你的雇主才能适用这项制度，你需要与雇主一起申请。

雇主会在 1 月或 2 月寄出 jaaropgaaf（年度工资汇总单）。它会注明年份、你当年的应税工资（也就是税前工资减去养老金缴费）、已扣缴的税款和保险费，以及雇主已适用的税收抵免。像通勤津贴这样的免税津贴也可能会列出来。每一家雇主、以及当年领取的每一笔福利金，你都会各收到一份 jaaropgaaf。

保留好每一份 jaaropgaaf。它是你用于个人所得税申报的汇总资料，也是唯一能证明税收抵免是否确实被适用过的文件。在报税之前，把申报表上的数字和 jaaropgaaf 核对一遍。你的年收入也决定了你有资格享受哪些福利。如果你还以自由职业者身份向客户开票收费，那部分收入没有工资单，也没有 jaaropgaaf；ZZP 指南详细介绍了自由职业的相关内容。

这种情况发生在入职表格被跳过、第 2a 题被留空，或者有人为了保险起见回答了 “否” 的时候。这样一来，雇主在扣税时就不会适用一般税收抵免和劳动抵免，你的实发工资每月会比应有的水平低几百欧元。这笔钱并没有丢失。工资税只是所得税的预缴款，雇主未适用的抵免仍然可以在你的个人所得税申报中申领。要做两件事。要求雇主从下一次发薪起开启该抵免。然后为每一个未适用该抵免的年度分别报税，差额会以退税的形式返还给你。

有第二份工作时，很容易两次都回答 “是”，因为每家雇主是各自单独问的这个问题。这样一来两家都会给你全额抵免，合计扣缴的税款就会不够。当年内不会出现任何问题。账单会随着最终税务核定一起到来，往往要等一年多以后，多出的正是你被多给的那部分抵免。用同一份表格，从某个固定日期起在其中一家雇主处关闭该抵免。如果两家雇主已经同时适用了一段时间，现在就应该先预留一笔钱，而不是等到税务核定出来再说。

雇主不得从最低工资中扣除费用。住房和医疗保险费用有条件性的例外情况，但这些都需要你的书面授权。大多数其他扣款也需要书面同意。只有因法律规定而产生的扣款，例如养老金缴费、工资税和社会保险费，才无需征得同意。最低工资必须通过银行转账支付，你的银行账户中必须收到至少最低工资的税后部分。现金支付的金额不满足这一规则。核对时薪时应针对实际到账的金额进行核对，而不能只看税前数字。

如果你是通过一家同时提供住房的中介机构工作，住房收费上限由 CAO 规定。上限由价格质量体系（Prijs-kwaliteitsysteem，PKS）确定。对于尚未实施 PKS 的中介机构，上限是法定最低时薪的 20% 乘以 40。中介机构不得要求你必须使用其提供的住房，也不得从你的工资中扣除与你在荷兰工作和居留相关的社会支持及行政管理费用。每一项扣款都必须在工资单上列明，你也有权获得一份以你母语列出的可能扣款一览表。

有些招聘广告和中介机构给出的报价是一个已经包含假期津贴和假期工时在内的 “全包” 时薪。假期津贴不计入最低工资。所以一个 €14.99 的全包时薪并不满足最低工资要求，因为其中一部分是假期津贴而不是工资本身。按 8% 的假期津贴计算，€14.99 的全包时薪实际工资约为每小时 €13.88，比法定底线低了一欧元还多。在签字之前要求对方拆分说明：一行是税前时薪，另一行是作为独立百分比列出的假期津贴。反正工资单本来就必须把你的收入拆分成各项组成部分，所以一个没有明细的单一全包数字本身就已经违反了工资单的相关规定。

先检查你的工资单。分期支付在你书面同意的情况下是合法的，所以要留意有没有一小笔按月出现的 vakantiegeld 或 vakantiebijslag 行，或者如果你是通过中介机构工作，留意有没有 reservering 行。如果哪里都没有在累积，就要求以书面形式说明并写明具体金额：你当年所挣税前工资的 8%。未支付的假期津贴最多可以追讨 5 年。雇佣合同指南详细介绍了追讨途径，以及 CAO 可以对此作出哪些调整。

从第一周开始就自己记录工时：日期、上下班时间和休息时段。每周拍一张排班表的照片就足够了。每次工资单送达的当月，都把它和上面的记录做对比。发现差异要立刻以书面形式反映，并附上你的记录。在时间还比较近的情况下，更正是很常规的操作。一年以后排班表早已不见，差异就很难证明了。这一点在随叫随到合同和中介机构合同上尤其重要，因为工时每期都在变化。

工资单不是可有可无的东西，不提供工资单的雇主可能会被罚款。以书面形式要求补发缺失的工资单，并设定一个截止日期。没有工资单，你就无法核对自己的时薪，无法为租房申请或福利申领证明你的收入，也无法核对自己的纳税情况。如果雇主仍然不予提供，就去举报。

先从雇主入手。把问题以书面形式提出，写明具体金额，并给出一个截止期限。如果情况没有改善，就向 Nederlandse Arbeidsinspectie（荷兰劳动监察局）举报。位于 portaal.nlarbeidsinspectie.nl/klachten 的举报表格提供荷兰语、英语、德语、波兰语和罗马尼亚语版本，你也可以拨打 0800 51 51。工资拖欠请使用 “Melding Wet minimumloon” 表格举报。如果监察局认定你的工资低于最低标准，雇主会被罚款，并且必须在 4 周内补发欠薪。如果雇主错过这个期限，还会被追加 dwangsom（滞纳金）。你也可以通过 kantonrechter（初审法院）追讨拖欠的工资和假期津贴，追讨期限最长可达 5 年。

从这里可以延伸阅读三篇指南。荷兰雇佣合同指南介绍了五种合同类型、CAO、通知期，以及雇主必须以书面形式明确的事项。面向新移民的个人所得税指南详细介绍了年度报税、搬到荷兰当年适用的 M 表，以及外派人员税收优惠制度的完整内容。toeslagen 概览展示了一旦开始拿工资，你的收入水平能让你申领哪些按月发放的福利。