Нидерландский расчётный листок (loonstrook) построчно

Нидерландский расчётный листок называется loonstrook или salarisspecificatie. Он приходит по электронной почте или через портал работодателя, обычно раз в месяц. Одна строка показывает сумму, зачисленную на ваш банковский счёт. Все остальные строки определяют эту сумму. Каждую из них можно проверить. Закон также устанавливает минимальный перечень того, что должно быть указано в расчётном листке, включая вашу брутто-зарплату, почасовую ставку и каждое удержание. Больше всего ошибок в расчёте зарплаты вызывают три строки: галочка loonheffingskorting (налоговый вычет на зарплату), почасовая ставка в сравнении с установленным законом минимумом, и отпускные в размере 8%. В этом руководстве расчётный листок разбирается построчно с суммами 2026 года, а в конце рассказано, что делать, если строка указана неверно.

Нидерландское законодательство устанавливает минимальное содержание расчётного листка. Листок, в котором отсутствуют какие-то пункты, не соответствует правилам. Работодатель обязан указать:

• Сумму брутто-зарплаты.
• Разбивку зарплаты по составляющим, например базовую зарплату, премию за результат и отпускные.
• Установленную законом минимальную зарплату или минимальную зарплату для молодёжи, которая к вам применяется.
• Расшифровку удержаний, таких как взносы социального страхования, налоги на зарплату и любое удержание по исполнительному листу.
• Названия работодателя и работника.
• Период, за который производится выплата.
• Количество рабочих часов, согласованных в вашем трудовом договоре.
• Есть ли у вас письменный бессрочный договор или договор по вызову (on-call).

Вы должны получить расчётный листок при первой выплате. После этого вы должны получать его каждый раз, когда меняется ваша зарплата или удержания. Большинство работодателей просто выдают листок за каждый расчётный период. Электронный расчётный листок допускается только с вашего согласия, и у вас должна быть возможность сохранить файл, чтобы проверить его позже. Храните каждый расчётный листок в одной папке. Они понадобятся вам для заявок на аренду жилья, обращений за пособиями и в случае любого спора о зарплате, а восстановить их из старого портала работодателя после увольнения сложно.

Если вы работаете через uitzendbureau (агентство временной занятости), отраслевое соглашение добавляет дополнительные требования. Приложение I к CAO (collectieve arbeidsovereenkomst, коллективный трудовой договор) voor Uitzendkrachten 2026-2028 требует, чтобы расчётный листок агентства показывал больше, чем законодательный минимум, в том числе:

• Вашу брутто-почасовую ставку.
• Количество часов, которые вы фактически отработали.
• Каждую надбавку сверх почасовой ставки, указанную по типу надбавки, в процентах, в евро и в часах.
• Установленную законом минимальную почасовую ставку, которая применялась к вам в этом периоде.
• Название и место расположения компании-клиента, где это возможно.
• Расшифровку используемых сокращений.

Каждое удержание должно быть письменно указано в расчётном листке. Агентство также обязано предоставить вам обзор возможных удержаний на вашем родном языке.

Оформление расчётных листков отличается в зависимости от программы расчёта зарплаты, но названия строк повторяются. Вот что вы увидите, примерно в том порядке, в котором это появляется:

Порядок имеет значение по одной причине. Пенсионный взнос вычитается до расчёта налога, поэтому он снижает вашу налогооблагаемую зарплату. Необлагаемые надбавки добавляются после расчёта налога, поэтому они не облагаются налогом. Именно поэтому сумма, зачисленная на ваш счёт, не равна просто брутто-зарплате минус loonheffing.

Loonheffing обычно является самой крупной суммой между брутто и нетто. Это не один налог. Он включает налог на зарплату (loonbelasting) и взносы социального страхования (premies volksverzekeringen). Часть, приходящаяся на социальное страхование, финансирует государственную пенсию (AOW), пособие по потере кормильца (Anw) и долгосрочный уход (Wlz). Ваш работодатель удерживает всю сумму и перечисляет её в Belastingdienst от вашего имени.

Налог на зарплату — это аванс в счёт вашего подоходного налога. Это ежемесячная оценка, а не итоговый расчёт. Годовая декларация о подоходном налоге определяет реальный налог за весь год. Если было удержано слишком много, разницу вам вернут. Если удержано слишком мало, вы доплатите остаток. Руководство по подоходному налогу для новоприбывших рассказывает о декларации, налоговых ставках 2026 года и M-форме за год переезда.

Loonheffingskorting — это скидка на налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Это не отдельная выплата. Это переключатель, который работодатель включает или выключает. Когда он включён, работодатель применяет четыре налоговых вычета при ежемесячном расчёте.

• Algemene heffingskorting (общий налоговый вычет).
• Arbeidskorting (трудовой вычет).
• Вычеты для людей пенсионного возраста AOW.
• Jonggehandicaptenkorting (вычет для молодых людей с инвалидностью).

Когда переключатель выключен, работодатель удерживает налог без учёта этих вычетов, и ваша чистая зарплата оказывается значительно ниже.

Настройку определяете вы, а не работодатель. Вы применяете или прекращаете вычет, сообщив об этом работодателю. Многие работодатели используют собственную анкету при приёме на работу. Если у вашего работодателя такой анкеты нет, используйте форму Belastingdienst «Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen» и ответьте на вопрос 2a. Настройку можно менять в течение года, начиная с любого расчётного периода.

Оба вычета уменьшаются по мере роста вашего дохода. Вот показатели 2026 года для людей младше пенсионного возраста AOW.

Вот пример расчёта. Вы зарабатываете €28 800 брутто в год. Algemene heffingskorting составляет полную сумму €3115, поскольку ваш доход ниже €29 736. Arbeidskorting составляет €5300 плюс 1,950% от €2955, то есть €5358. Вместе оба вычета составляют €8473 за год, или примерно €706 в месяц. Именно настолько меньше налога удерживается, когда настройка включена. Ваш работодатель применяет вычеты по официальным таблицам налога на зарплату, поэтому точная сумма в месяц может немного отличаться.

Loonheffingskorting может применяться максимум к одному доходу одновременно. Вычеты рассчитываются исходя из вашего общего годового дохода. Если два работодателя применяют полные вычеты каждый к своей части вашей зарплаты, вместе они удерживают слишком мало налога. Belastingdienst исправляет это в итоговой налоговой оценке, и вы возвращаете разницу одной суммой. То же правило действует для зарплаты наряду с пособием, а также для государственной пенсии наряду с корпоративной пенсией.

Нидерландская минимальная зарплата является почасовой суммой с 2024 года. Фиксированных минимальных месячных, недельных или дневных ставок больше не существует. Сумма меняется дважды в год, 1 января и 1 июля, поэтому показатель шестимесячной давности уже устарел. С 1 июля 2026 года действуют следующие брутто-почасовые суммы:

Проводите эту проверку сами каждый месяц. Возьмите оплату, которая засчитывается в минимальную зарплату, разделите её на отработанные за период часы и сравните результат с таблицей. Вот пример. В вашем расчётном листке указано 152 часа и €2180 брутто. Это €14,34 в час, что ниже €14,99. При правильной ставке эти 152 часа должны давать €2278,48 брутто, то есть вам недоплатили €98,48 только за этот месяц.

Не всё, что указано в листке, засчитывается в минимальную зарплату. Правила о том, что входит в минимальную зарплату, делят вашу оплату на две части.

Поэтому расчётный листок с высокой общей суммой всё равно может не пройти проверку.

Отпускные (vakantiegeld, также называемые vakantiebijslag) составляют не менее 8% от брутто-зарплаты, заработанной за прошедший год. Большинство работников получают их в мае или июне. Доля от прибыли и годовые премии в расчёт не включаются. При €2400 брутто в месяц полный год составляет €28 800, а отпускные в размере 8% равны €2304 брутто. Законны два варианта. Выплата ежемесячными частями допускается с вашего письменного согласия, и тогда каждый месяц появляется небольшая строка vakantiegeld вместо одной выплаты в мае. А если вы зарабатываете более чем в 3 раза больше минимальной зарплаты, ваш работодатель может письменно договориться с вами о меньшей сумме или об её отсутствии.

Отпускные — это разовая выплата, поэтому работодатель не облагает её налогом по обычной ежемесячной таблице. Она облагается по bijzonder tarief (специальной ставке), взятой из tabel bijzondere beloningen. Процент зависит от вашей годовой зарплаты, поэтому чистая сумма, поступающая на счёт, намного ниже брутто. В примере выше на счёт поступит гораздо меньше €2304. Это не дополнительный налог. Ваша годовая декларация о подоходном налоге рассчитывает реальный налог за весь год и урегулирует разницу. Та же специальная ставка применяется к бонусам и к годовой премии.

Отпускные часы отдельны от отпускных денег. Ваш установленный законом минимум — 4 недельные рабочие часы в год. При 32-часовой неделе это 128 часов, то есть 4 рабочие недели. Во многих расчётных листках баланс показан как opgebouwde vakantie-uren или verlofsaldo (накопленные отпускные часы, или остаток отпуска). Установленные законом часы сгорают через 6 месяцев после окончания года, в котором они накоплены, поэтому часы за 2026 год сгорают 1 июля 2027 года, если CAO не продлевает этот срок. Дополнительные часы, согласованные сверх законодательного минимума, сгорают через 5 лет. При окончании работы работодатель обязан выплатить каждый неиспользованный час, как установленный законом, так и дополнительный. Сравнивайте баланс в расчётном листке с собственной записью об использованных днях как минимум дважды в год.

В расчётном листке агентства могут указываться суммы, которые зарезервированы, а не выплачены. Такая строка называется reservering. CAO voor Uitzendkrachten изменил это с 1 января 2026 года. Старая система резервирования прекратила действие. Резервы, которые на эту дату оставались открытыми для дополнительных дней отпуска, государственных праздников, кратковременного отсутствия, специального отпуска, отпуска по случаю рождения ребёнка и компенсационных часов, были урегулированы и выплачены, если агентство и работник не договорились об ином. Резерв на отпускные сохранился. Дни отпуска теперь предоставляются вам как свободное время, а не сохраняются в виде денег, если вы и агентство не договорились об ином способе компенсации дней сверх установленного законом минимума. Агентство обязано выплатить ваши отпускные не позднее мая или первой недели июня. Если вы берёте отпуск продолжительностью не менее семи календарных дней подряд, вы можете попросить агентство выплатить накопленные отпускные раньше этого срока.

Не каждый работодатель обязан предлагать пенсионную программу на рабочем месте. Она становится обязательной в трёх случаях.

• К вам применяется CAO с пенсионной схемой.
• В вашей отрасли действует обязательный отраслевой пенсионный фонд (bedrijfstakpensioenfonds).
• Вы работаете в одной из ряда профессий с собственной схемой.

Там, где схема применяется, работодатель платит часть взноса, а вы платите другую часть. Ваша часть — это строка pensioenpremie в расчётном листке. Она вычитается из вашей брутто-зарплаты до расчёта налога, поэтому снижает и вашу налогооблагаемую зарплату, и ваш налог. Работодателю не требуется отдельное письменное разрешение на это удержание, поскольку оно следует из схемы. Государственная пенсия AOW — это нечто иное. За неё вы платите через часть социального страхования в составе loonheffing, а не через эту строку.

В некоторых расчётных листках печатается блок взносов, которые работодатель платит сверх вашей зарплаты. Ваш работодатель платит взносы страхования работников: на случай безработицы (WW), долгосрочной нетрудоспособности (WIA или WAO) и болезни (ZW). Работодатель также платит взнос на медицинское страхование, зависящий от дохода, — werkgeversheffing Zvw (Zorgverzekeringswet, закон о медицинском страховании). Распространённые названия строк — Awf (Algemeen werkloosheidsfonds, общий фонд безработицы) или WW-premie, Aof (Arbeidsongeschiktheidsfonds, фонд нетрудоспособности) и werkgeversheffing Zvw. Добавьте их к вашей брутто-зарплате, и вы получите примерную стоимость вас для работодателя.

Два исключения действительно попадают в ваш собственный расчётный листок. Работодатель может выставить вам счёт до половины gedifferentieerde premie Whk (Werkhervattingskas, фонд возвращения к работе). Если вы видите удержание Whk, вот его причина. А в некоторых случаях, например при корпоративной пенсии или пособии, bijdrage Zvw вместо этого удерживается из вашей чистой зарплаты. При обычном трудовом договоре этого не происходит.

Werkgeversheffing Zvw — это не ваш страховой взнос по медицинской страховке. Это отдельный взнос в государственную систему медицинского страхования. Вы всё равно платите свой собственный ежемесячный взнос своей страховой компании, и эта выплата никогда не отражается в расчётном листке. Руководство по медицинскому страхованию рассказывает о взносе, сроке оформления полиса и zorgtoeslag (пособии на медицинское страхование), которое может покрыть его часть.

Если вас наняли из-за границы, ваш работодатель может иметь право выплачивать часть вашей зарплаты как необлагаемую налогом надбавку на внетерриториальные расходы. Схема теперь называется expatregeling и раньше была известна как 30%-regeling. До 30% зарплаты, включая надбавку, может выплачиваться необлагаемо, с ограничением в 2026 году в €78 600 за полный год. В расчётном листке это отражается как два движения: ваша налогооблагаемая зарплата уменьшается, а та же сумма добавляется обратно как необлагаемая надбавка после налога. Ваша брутто-зарплата на бумаге не меняется, но loonheffing рассчитывается от меньшей суммы. Применить схему может только ваш работодатель, и вы подаёте заявку на неё вместе с работодателем.

Ваш работодатель присылает jaaropgaaf (годовую справку о доходах) в январе или феврале. В ней указан год, ваша налогооблагаемая зарплата за этот год, то есть ваша брутто-зарплата минус пенсионные взносы, удержанные налоги и взносы, а также налоговые вычеты, применённые работодателем. Необлагаемые надбавки, такие как компенсация проезда, также могут быть перечислены. Вы получаете один jaaropgaaf на каждого работодателя и на каждое пособие, выплаченное в этом году.

Храните каждый jaaropgaaf. Это сводка, которую вы используете для декларации о подоходном налоге, и документ, который показывает, применялись ли налоговые вычеты вообще. Перед подачей декларации сравните её показатели с jaaropgaaf. Ваш годовой доход также определяет, на какие пособия вы имеете право. Если вы также выставляете счета клиентам как фрилансер, для этого дохода нет ни расчётного листка, ни jaaropgaaf; руководство по ZZP рассказывает о фрилансерской стороне.

Это происходит, когда анкету при приёме на работу пропускают, когда ответ на вопрос 2a оставляют пустым, или когда кто-то на всякий случай отвечает «нет». В этом случае работодатель удерживает налог без учёта общего налогового вычета и трудового вычета, поэтому ваша чистая зарплата на несколько сотен евро в месяц ниже, чем должна быть. Деньги не потеряны. Налог на зарплату — это аванс в счёт подоходного налога, и вычеты, которые работодатель не применил, всё равно можно заявить в декларации о подоходном налоге. Сделайте две вещи. Попросите работодателя включить вычет начиная со следующей выплаты. Затем подайте декларацию за каждый год, в котором он отсутствовал, и разница вернётся вам в виде возврата.

При наличии второй работы легко дважды ответить «да», поскольку каждый работодатель задаёт этот вопрос отдельно. Тогда оба предоставляют вам полные вычеты, и вместе они удерживают слишком мало налога. В течение года ничего не идёт не так. Счёт приходит вместе с итоговой налоговой оценкой, часто более чем через год, и это как раз дополнительный вычет, который вам предоставили. Выключите вычет у одного работодателя, начиная с фиксированной даты, используя ту же форму. Если он уже действовал у обоих работодателей, отложите деньги сейчас, а не дожидайтесь оценки.

Работодатель не может удерживать расходы из минимальной зарплаты. Есть условные исключения для жилья и страхового взноса по медицинской страховке, и они требуют вашего письменного разрешения. Письменное разрешение также требуется для большинства других удержаний. Только удержания, которые следуют из закона, такие как пенсионные взносы, налоги на зарплату и взносы социального страхования, разрешения не требуют. Минимальная зарплата должна выплачиваться банковским переводом, и вы должны получать на банковский счёт как минимум чистую часть минимальной зарплаты. Сумма, выданная вам наличными, этому правилу не соответствует. Проводите проверку почасовой ставки по сумме, которая фактически поступила на ваш счёт, а не только по показателю брутто.

Если вы работаете через агентство, которое также предоставляет вам жильё, плата за жильё ограничена CAO. Максимум устанавливается системой цены и качества (Prijs-kwaliteitsysteem, PKS). Для агентств, которые не внедрили PKS, максимум составляет 20% от установленной законом минимальной почасовой ставки, умноженные на 40. Агентство не может требовать от вас пользоваться его жильём и не может удерживать из вашей зарплаты плату за социальную поддержку и администрирование, связанные с вашей работой и пребыванием в Нидерландах. Каждое удержание должно быть указано в расчётном листке, и вы имеете право на обзор возможных удержаний на вашем родном языке.

В некоторых объявлениях и предложениях агентств указывается единая ставка «всё включено», которая уже содержит отпускные и отпускные часы. Отпускные не засчитываются в минимальную зарплату. Поэтому ставка «всё включено» в €14,99 не соответствует минимальной зарплате, поскольку часть этой суммы — отпускные, а не зарплата. При отпускных в размере 8% ставка «всё включено» €14,99 означает зарплату примерно €13,88 в час, что более чем на евро ниже законодательного минимума. Попросите разбивку перед подписанием: брутто-почасовую ставку отдельной строкой и отпускные отдельным процентом. Расчётный листок в любом случае должен разбивать вашу оплату по составляющим, поэтому единая цифра «всё включено» без разбивки уже нарушает правила расчётного листка.

Сначала проверьте расчётные листки. Выплата частями законна при вашем письменном согласии, поэтому ищите небольшую ежемесячную строку vakantiegeld или vakantiebijslag, либо строку reservering, если вы работаете через агентство. Если нигде ничего не накапливается, запросите это письменно и укажите сумму: 8% от брутто-зарплаты, заработанной за год. Невыплаченные отпускные можно заявить за срок до 5 лет назад. Руководство по трудовым договорам рассказывает о порядке подачи претензии и о том, что CAO может изменить в этом отношении.

Ведите собственный учёт часов с первой недели: даты, время начала и окончания, перерывы. Достаточно фотографии графика смен каждую неделю. Сравнивайте его с часами в каждом расчётном листке, в том же месяце, когда он приходит. Немедленно сообщайте о расхождении письменно и прикладывайте свою запись. Пока период недавний, исправления — обычное дело. Через год график исчезает, и разницу трудно доказать. Это особенно важно при договорах по вызову и работе через агентство, где часы меняются каждый период.

Расчётный листок не является опцией, и работодателя, который его не предоставляет, могут оштрафовать. Запросите недостающие расчётные листки письменно и установите срок. Без них вы не можете проверить свою почасовую ставку, не можете подтвердить свой доход для заявки на аренду жилья или обращения за пособием, и не можете проверить свой налог. Если работодатель по-прежнему их не предоставляет, подайте жалобу.

Начните с работодателя. Изложите проблему письменно, укажите сумму и установите срок. Если ничего не меняется, подайте жалобу в Nederlandse Arbeidsinspectie (нидерландскую трудовую инспекцию). Форма для подачи жалобы на portaal.nlarbeidsinspectie.nl/klachten доступна на нидерландском, английском, немецком, польском и румынском языках, а также можно позвонить по номеру 0800 51 51. Используйте форму «Melding Wet minimumloon» для случаев недоплаты. Если инспекция установит, что вам платили ниже минимальной зарплаты, работодателя оштрафуют, и он обязан будет выплатить недоплаченную зарплату в течение 4 недель. Если работодатель не уложится в этот срок, последует dwangsom (штраф за просрочку). Вы также можете взыскать невыплаченную зарплату и отпускные через kantonrechter (районный суд) за срок до 5 лет назад.

Отсюда можно перейти к трём руководствам. Руководство по нидерландским трудовым договорам рассказывает о пяти типах договоров, CAO, сроках уведомления и о том, что работодатель обязан оформлять письменно. Руководство по подоходному налогу для новоприбывших подробно рассказывает о годовой декларации, M-форме за год переезда и схеме для экспатов. Обзор toeslagen показывает, на какие ежемесячные пособия вы можете претендовать по своему доходу, как только начинается зарплата.